2017年复旦大学公共经济学(同等学力加试)复试实战预测五套卷
● 摘要
一、名词解释
1． 帕累托改进
【答案】帕累托改进是指通过某种方式改变一个社会的某种既定状态，可以使一些人的境况变好，而其他人的境况至少不变坏的情况。利用帕累托标准和帕累托改进，可以定义最优资源配置，即如果对于既定的资源配置状态，所有的帕累托改进都不存在，即在该状态下，任意改变都不可能使至少有一个人的状况变好而又不使任何人的状况变坏，则这种资源配置状态为帕累托最优状态。
二、简答题
2． 税收价格与市场价格有哪些基本区别?
【答案】（1）二者的概念不同
①税收价格。税收和满足公共需要之间存在的本质联系，税收是私人经济部门为消费公共品而向公共经济部门支付的“价格”，从而将纳税和公共品提供纳入交换关系和价格分析的框架之中，使纳税行为有了经济学的理论根据。
②市场价格:市场价格是在市场经济下由供给和需求共同决定的价格，是劳务与产品交换时要立即支付的价格，于交易前买卖双方就达成明确的一致。这是与税收价格不同的概念，税收并不直接表现为人们在市场上购物而支付的价格，市场价格则代表实际意义上的交换代价。
（2）税收具有市场价格所没有的特性
①强制性
税收的强制性，是指国家的征税活动是以国家的法律、法令为依据实行的，任何单位和个人都必须依法履行纳税义务，否则就会受到法律的制裁。强制性是税收作为公共产品的价格这一基本性质所决定的。
②无偿性
税收的无偿性，是指国家征税之后税款即为国家所有，归国家自主支配和使用，国家并不承担任何必须将税款等额直接返还给纳税人，或向纳税人支付任何报酬的义务。
③固定性税收的固定性，是指政府在征税以前就以法律形式制定了税收制度，规定了各项税制要素，并按这些预定的标准进行征收。
3． 影响中国当前军费开支的主要因素有哪些? 中国正处于“和平发展”的阶段，这与军费开支的变化是否存在矛盾?
【答案】（1）影响国防支出的因素很多，既有国内因素，更有国际因素
一国的国力水平为国防支出提供最为根本的财力保证。而国际形势、他国政策和接受军事冲
突风险的意愿性也是影响中国军费开支的因素。
（2）处于“和平发展”的阶段与军费开支的变化并不存在矛盾
①一国的军事水平一定程度上是该国的安全与国际地位的保证，当前国际形势纷争复杂，其他国家都有增加国防支出的趋势。
②中国国防费的增长仍属于弥补国防基础薄弱的补偿性增长，是与国家经济发展相协调的适度增长。
③国防支出是否合理，必须进行成本一效益分析。国防支出的规模只是问题的一个方面，支出是否达到目标实现的要求同样是非常重要的。
4． 长期以来，财政赤字一直受到普遍的反对。你认为中国是否可以实行赤字财政政策?
【答案】（1）长期以来，财政赤字一直受到普遍的反对，可能是因为:第一，这与财政收支平衡的原则相悖; 第二，是由中国人传统的“量入为出”的观念所决定的; 第三，当出现财政赤字时，需要弥补财政赤字，而在采用相关措施弥补赤字的过程中，可能会对经济社会的发展带来一定的负面影响。
（2）尽管赤字财政政策长期遭到反对，但还是可以视宏观经济的运行状态，适度采用以实现宏观调控的目标。
财政赤字是一种客观存在的经济范畴，也是一种世界性的经济现象，它是国家职能的必然产物。纵观世界各国，在经济增长缓慢、市场萎靡的时候，一般都以财政赤字的增加为代价来支持经济持续发展。中国从市场化改革一开始，1979年立即就出现了大规模的财政赤字，此后几乎所有年份都安排了顶算赤字，并且预算实际执行结果也基本上都是赤字。
（3）中国政府实行了“积极的则政政策”
基本内容就是运用财政赤字去刺激经济，这是公开“积极”主张运用赤字手段，从而导致财政赤字规模的大幅度增长，在经过30年的市场化改革，中国政府对于赤字的态度，终于从前期的反对，到实际上的默认，再到公开的赞同。赤字观上的这种演变，从根本上看是由经济体制的变迁所决定的。
5． 为什么中国目前仍然实行以商品税类为主的税收制度?
【答案】中国目前仍然实行以商品税类为主的税收制度，原因如下:
（1）中国目前由于纳税人纳税意识不强，以商品税类为主可以将税收隐于价格之中，不易引起纳税人关注。而所得税属于直接税，纳税人能直接体会到税收负担的轻重，现阶段实行起来不易。
（2）从财政收入的角度看，商品税的税基较广，只要有市场交易行为发生就要课税，不受或较少受生产经营成本的影响，因而可以较好地保证政府收入的稳定性。中国是发展中国家，经济实力与西方发达国家相比还很薄弱，但是财政支出的开销却很庞大，为了保证财政收入的充足和稳定较易实行以商品税类为主的税收制度。
（3）除增值税外，商品税类的税收征管相对简便。商品税主要是对生产经营的企业课征的。
相对于对个人课征的所得税而言，商品税的计算是较为简单方便的。
三、论述题
6． 试讨论中国目前的财产税制。
【答案】（1）财产课税，是对纳税人所拥有或支配的税法规定的应税财产就其数量或价值额征收的一类税收的总称。财产税作为一个税收体系，主要包括房产税、土地税、遗产税和赠与税等税种。财产税从课征方一式角度可区分为一般财产税和个别财产税; 从征税对象角度可区分为静态财产税和动态财产税; 从课征标准角度，可区分为财产价值税和财产增值税。我国目前采用的是个别财产税，主要税种有房产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、车船税和契税。
（2）我国日前的财产税制主要存在以下方面不足:
①财产课税税种设置不合理，征收范围窄，导致收入规模小
a.1994年的税制改革虽把遗产税和赠与税列为征收范围，但实际上并未开征。
b. 我国目前的财产税税基窄，征收面不宽。比如只对企业拥有的房产征收房产税，而对其他财产不征税，比如以企业名义购入而实际上山个人享用的贵重奢侈品。
②我国现行房产税计税依据不合理
我国现行房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值乘以1.2%的税率计算缴纳。这种按照历史成本作为计税依据的课征方式，与市场价值脱节，税额不能随房产市场价值的升值而增加，影响税收收入。
③财产评估制度、财产登记制度不健全，税款流失现象较为严重
a. 我国的财产评估制度、财产登记制度不健全，尤其是私人财产登记制度，还没有明确的法律规定。
b. 房产、工商、土地、户籍等相关管理部门与税务机关的协作与配合不够，信息不流畅，税务部门无法较好的掌握纳税人的实际财产状况。
④税制结构设计不合理，税费众多、重复征税，加重了人民的生活成本
a. 不动产流转环节的税负偏高，而在不动产保有和使用环节税负偏低。我国现行税制只对持有的经营性质的房产征税，对所有非营业用房和其他不动产一律免税。
b. 我国在实行土地出让金制度的情况下又征城镇土地使用税，出让不动产时既需交营业税又需交所得税，形成重复征税。
c. 我国房地产业涉及的各种收费项日众多，收费的项日总数比税收项日多得多。
⑤税收立法权过度集中于中央，地方缺乏必要的税政管理权
财产税一向作为地方税种，具有典型的属地性质，并且与地方经济关系紧密，但税收立法权又高度集中于中央，地方政府完全没有税收立法权，造成财产税收人的增长与地方经济特点的脱节，导致税收效率偏低。
（3）我国财产税制改革的具体建议
①改革土地出让金制度，整合我国现行的房地产行业税费，转化为房产保有阶段统一收取的