2017年西华师范大学公共经济学(同等学力加试)考研复试核心题库
● 摘要
一、名词解释
1． 外部正效应
【答案】外部正效应又称正外部性，是指那此能为社会和其他个人带来收益或能使社会和个人降低成本支出的外部性，它是对个人或社会有利的外部性。正外部性时市场生产的数量小于社会合意的数量，政府可以通过对产生正外部性的物品补贴来使外部性内在化。
二、简答题
2． 为什么中国目前仍然实行以商品税类为主的税收制度?
【答案】中国目前仍然实行以商品税类为主的税收制度，原因如下:
（1）中国目前由于纳税人纳税意识不强，以商品税类为主可以将税收隐于价格之中，不易引起纳税人关注。而所得税属于直接税，纳税人能直接体会到税收负担的轻重，现阶段实行起来不易。
（2）从财政收入的角度看，商品税的税基较广，只要有市场交易行为发生就要课税，不受或较少受生产经营成本的影响，因而可以较好地保证政府收入的稳定性。中国是发展中国家，经济实力与西方发达国家相比还很薄弱，但是财政支出的开销却很庞大，为了保证财政收入的充足和稳定较易实行以商品税类为主的税收制度。
（3）除增值税外，商品税类的税收征管相对简便。商品税主要是对生产经营的企业课征的。相对于对个人课征的所得税而言，商品税的计算是较为简单方便的。
3． 为什么面对着种种非难和改革企图，个人所得税至今仍然作为主要税种存在着?
【答案】（1）个人所得税的特点:
①以一定的所得额为课税对象;
②体现了税收公平原则。所得税制经常要选择累进税率，而且其立法普遍依据的原则是:“多得多征、少得少征、无所得不征”。这样，亏损企业和无收入的个人是不用缴纳所得税的。这点与商品税的比例征收完全不同，商品税不论纳税人是赢还是亏，只要发生市场营业行为就要纳税。正因为如此，所得税在保证财政收入上不如商品税，但其征收是建立在真实可靠的税基之上的，从而能够更好地针对纳税人的实际纳税能力来确定税收负担，并针对纳税人的贫富程度来调剂社会的收入和财富的分配不公平状态。税收的公平原则因此得到较好的体现。
（2）个人所得税，在许多国家，特别是在发达国家占有举足轻重的作用。个人所得税一般实行超额累进税率，在促进经济稳定方面可以起到较好的作用。
（3）个人所得税虽然可能对工作和储蓄带来消极影响，但是否真正带来不利影响，主要取决于个人所得税的收入效应与替代效应的对比程度。当收入效应超过替代效应时，它就没有这些消
极影响。
4． 中国是否应当以增值税全面取代销售税?
【答案】中国还不能以增值税全面取代销售税。中国的销售税主要包括营业税和消费税。 虽然目前国家正在扩大营业税改征增值税改革的试点，以取消重复征税，促进产业结构的升级，减轻中小企业的税负。但增值税的引入有一个转型的问题，该问题的本质将取决于增值税的形式与它将会替代的其他税收形式的关系与影响。
消费税一也有其存在的必要。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
另外，增值税可能被偷偷用于扩大政府公共部门的规模。由于它是对企业征收的，所以增值税会隐蔽于消费者所付的总价格之中，从而不被视为一种直接的税收负担。这对立法者来说固然是一件好事，但对纳税人来说，则是一大缺憾。
5． 如何看待美国司法部诉微软垄断一案?
【答案】（1）微软案主要围绕微软搭售浏览器市场等应用软件的行为是否合法这一问题，但微软案的实质在于微软操作系统的垄断地位。
（2）微软案涉及微软搭售IE 浏览器的问题。在微软和网景对浏览器市场的争夺战中，微软作为后来者在不到一年的时间里，使网景丧失40%的市场份额，完全是凭借微软操作系统的垄断地位实现的。
（3）在微软操作系统的绝对统治之下，其技术上的任何一项“改进”都会使相关产品不得不退出市场，公平竟争就无从谈起; 另外，消费者也处在一种不公平的销售地位:他们不仅无法选择浏览器，更无法选择操作系统。
（4）在无法选择的情况下，要实现公平销售是不可能的。表面上看，微软提供“改进”的操作系统，免费奉送浏览器服务和其它服务，降低了消费者费用。但实际上，消费者在微软面前无能为力，因为微软的某项服务是以其操作系统的不可选择为后盾的。
（5）长远来看，压制了竞争也就损害了消费者的长远利益。所以，微软案的实质在于微软操作系统的垄断地位，其以“改进’夕为名搭售应用软件只是其垄断力量自身的延伸和表现。
三、论述题
6． 试讨论中国目前的财产税制。
【答案】（1）财产课税，是对纳税人所拥有或支配的税法规定的应税财产就其数量或价值额征收的一类税收的总称。财产税作为一个税收体系，主要包括房产税、土地税、遗产税和赠与税等税种。财产税从课征方一式角度可区分为一般财产税和个别财产税; 从征税对象角度可区分为静态财产税和动态财产税; 从课征标准角度，可区分为财产价值税和财产增值税。我国目前采用的是个别财产税，主要税种有房产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、车船税和契税。
（2）我国日前的财产税制主要存在以下方面不足:
①财产课税税种设置不合理，征收范围窄，导致收入规模小
a.1994年的税制改革虽把遗产税和赠与税列为征收范围，但实际上并未开征。
b. 我国目前的财产税税基窄，征收面不宽。比如只对企业拥有的房产征收房产税，而对其他财产不征税，比如以企业名义购入而实际上山个人享用的贵重奢侈品。
②我国现行房产税计税依据不合理
我国现行房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值乘以1.2%的税率计算缴纳。这种按照历史成本作为计税依据的课征方式，与市场价值脱节，税额不能随房产市场价值的升值而增加，影响税收收入。
③财产评估制度、财产登记制度不健全，税款流失现象较为严重
a. 我国的财产评估制度、财产登记制度不健全，尤其是私人财产登记制度，还没有明确的法律规定。
b. 房产、工商、土地、户籍等相关管理部门与税务机关的协作与配合不够，信息不流畅，税务部门无法较好的掌握纳税人的实际财产状况。
④税制结构设计不合理，税费众多、重复征税，加重了人民的生活成本
a. 不动产流转环节的税负偏高，而在不动产保有和使用环节税负偏低。我国现行税制只对持有的经营性质的房产征税，对所有非营业用房和其他不动产一律免税。
b. 我国在实行土地出让金制度的情况下又征城镇土地使用税，出让不动产时既需交营业税又需交所得税，形成重复征税。
c. 我国房地产业涉及的各种收费项日众多，收费的项日总数比税收项日多得多。
⑤税收立法权过度集中于中央，地方缺乏必要的税政管理权
财产税一向作为地方税种，具有典型的属地性质，并且与地方经济关系紧密，但税收立法权又高度集中于中央，地方政府完全没有税收立法权，造成财产税收人的增长与地方经济特点的脱节，导致税收效率偏低。
（3）我国财产税制改革的具体建议
①改革土地出让金制度，整合我国现行的房地产行业税费，转化为房产保有阶段统一收取的物业税。
②取消城镇土地使用税。
③简化我国不动产交易环节的税收。
④适时开征遗产税和赠与税。
⑤应注意调整中央与地方税政权，合理分配税收权限。
7． 有一种观点认为，中国目前的资源税偏低，是因为资源税的征收选择了从量计征方式，因此资源税的计征方式应该改为从价计征。你是否认同这种观点? 资源税制是如何影响经济可持续发展的?
【答案】（1）我赞同资源税的计征方式应该改为从价计征的观点，理由如下:
①资源税，是以各种自然资源及其级差收入为课税对象的一种税类，体现了国有资源的有偿
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