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一、多项选择题

1． 下列关于发票管理的规定表述正确的有（ ）。

A. 税务机关是发票的主管机关, 负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督

B. 纳税人申请领购发票, 主管税务机关有权要求其提供担保人, 不能提供担保人的, 可以视其情况, 要求其提供保证金, 并限期缴销发票

C. 增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制

D. 发票不得跨省、直辖市、自治区使用

【答案】AD

【解析】B 项, 这一规定只对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人实施, 不是针对所有纳税人都实施的普遍规定；C 项, 増值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票, 按照国务院税务主管部门的规定, 分别由省、自治区、直辖市国税局、地税局指定的企业印制。

2． 根据《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定, 下列单位中应承担税务登记义务的有（ ）。

A. 企业在境内其他城市设立的分支机构

B. 企业在本地设立的非独立核算的分支机构

C. 依法负有代扣代缴税款义务的单位

D. 不从事生产、经营, 但依法负有纳税义务的单位

【答案】ACD

【解析】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所, 需进行税务登记；B 项, 选设在当地的非独立核算的分支机构, 是不需要进行税务登记的。

3． 税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当, 侵犯了其合法权益, 依法向人民法院提起行政诉讼, 由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。下述关于税务行政诉讼的受案范围包括（ ）。

A. 税务机关作出的复议行为

B. 税务机关作出的罚款行为

C. 税务机关作出的税收强制执行措施

D. 税务机关作出的税收保全措施

【答案】ABCD

【解析】税务行政诉讼的受案范围与税务行政复议的受案范围基本一致, 包括:①税务机关作出的征税行为；②税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保的行为；③税务机关作出的行政处罚行为；④税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为；⑤税务机关作出的税收保全措施；⑥税务机关作出的税收强制执行措施；⑦认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发票, 税务机关拒绝颁发、或者不予答复的行为；⑧税务机关的复议行为。

4． 影响税收増长趋势的因素有（ ）。

A. 经济发展水平

B. 税收制度的选择

C. 政府职能范围

D. 税收征管水平

【答案】ABCD

【解析】影响税收收入増长趋势的因素来自多个方面, 其中主要包括:①经济发展水平；②经济体制的选择；③税收制度的选择；④经济效益；⑤政府职能范围；⑥税收征管水平等。

5． 市场失灵的主要表现有（ ）。

A. 外部效应

B. 信息不充分

C. 收入分配不公

D. 寻租行为

【答案】ABC

【解析】市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。市场失灵的主要表现有不完全竞争、外部效应、信息不充分、公共产品缺失、收入分配不公、经济波动与失衡等。

6． 下列纳税人从事经营活动, 需要办理临时税务登记证的有（ ）。

A. 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人

B. 只缴纳个人所得税、车船税的自然人

C. 从事生产经营的纳税人外出经营在同一地连续12个月累计超过180天

D. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的

【答案】ACD

【解析】只缴纳个人所得税、车船税的不需要办理税务登记和临时税务登记。A 项, 该承包承租人应当自承包承租合同签订之日起30日内, 向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记；C 项, 该纳税人应当自期满之日起30日内, 向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记；

D 项, 该企业应当自项目合同或协议签订之日起30日内, 向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

7． 税收政策的目标包括（ ）。

A. 总供给与总需求均衡

B. 经济结构协调

C. 经济稳定增长

D. 收入分配公平

【答案】ABCD

【解析】总供求均衡、经济结构协调、经济稳定增长、收入分配公平均是税收政策所追求的目标。

8． 亚当•斯密所提出的税收原则的内容包括（ ）。

A. 平等

B. 确实

C. 便利

D. 稳定

E. 及时

【答案】ABC

【解析】亚当•斯密在其著名的《国富论》中, 提出了税制建立的四原则, 即“平等、确实、便利、最少征收费用”四项原则。

9． 下列选项中, 属于税务机关征收税款的方式有（ ）。

A. 查账征收

B. 查验征收

C. 查定征收

D. 定期定额征收

【答案】ABCD

【解析】税务机关征收税款的方式有多种, 主要包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税、自行申报等方式。

10．流转课税的特点有（ ）。

A. 课征对象是商品（服务）的流转额

B. 流转课税在负担上具有累进性

C. 流转课税在负担上具有累退性

D. 课税隐蔽, 是间接税

E. 课税直接, 是直接税