2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研冲刺密押题
● 摘要
一、单项选择题
1． 对下列（ ）行为不服, 可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。
A. 征收税款
B. 审批减免或出口退税
C. 加收滞纳金
D. 税务行政处罚规定
【答案】D
【解析】D 项, 当事人因处罚、保全措施及强制执行等引起的争议, 可选择适用复议或诉讼程序。
2． 増值税属于（ ）。
A. 中央税
B. 地方税
C. 所得税
D. 中央与地方税共享税
【答案】D
【解析】增值税属于中央与地方税共享税, 国内增值税部分, 中央政府分享75%, 地方政府分享25%。除此之外, 中央与地方共享税还包括:①资源税按不同的资源品种划分, 部分资源税作为地方收入, 海洋石油资源税作为中央收入；②证券交易税, 中央与地方各分享50%; ③印花税, 证券交易印花税收入的94%归中央所有, 其余归地方所有；④企业所得税。
3． （ ）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行, 或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
A. 税收中性
B. 税收均衡
C. 税收公平
D. 税收平等
【答案】A
【解析】税收中性指政府征税应当避免对市场机制运行产生不良影响, 特别是不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量, 而应当依靠市场机制的那只“看不见的手”。
4． 影响税负转嫁的最主要因素是（ ）。
A. 商品的供求弹性
B. 课税范围
C. 计税方法
D. 市场状态
【答案】A
【解析】商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素, 因为税负转嫁和商品交换中的价格升降有直接的关系, 税负转嫁的实现以及转嫁实现的程度必然要受到商品价格变动的可能性条件的约束。
5． 适用于小额、零散税源的税款征收方式是（ ）。
A. 查定征收
B. 查验征收
C. 委托代征
D. 定期定额征收
【答案】C
【解析】A 项, 查定征收适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。B 项, 查验征收一般适用于城乡集贸市场的临时经营以及场外如火车站、机场、码头、公路交通要道等的经销商品的课税, 其灵活性较大。D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
6． 商品生产者和销售者, 在进行商品或劳务交易时, 将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中, 通过提价的办法转嫁给购买者或消费者负担, 这种税负转嫁形式称为（ ）。
A. 前转
B. 后转
C. 税收资本化
D. 税收价格化
【答案】A
【解析】税负转嫁的基本方式有两种, 即前转和后转。前转又称为顺转, 指纳税人将其所纳税款, 通过提高商品或生产要素价格的方法, 向前转移给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担；后转又称为逆转, 指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者。
7． 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形, 依法终止纳税义务的, 应当在（ ）, 持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
A. 办理注销之日起10曰内
B. 办理注销之日起15曰内
C. 办理注销之日起30曰内
D. 向工商行政管理机关办理注销登记前
【答案】D
【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形, 依法终止纳税人义务的, 应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前, 持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的, 应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内, 持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
8． 在西方税收原则发展史上, 第一个比较系统地论述税收原则的人是（ ）。
A. 威廉•配第
B. 尤斯迪
C. 亚当•斯密
D. 瓦格纳
【答案】B
【解析】威廉•配第虽然提出并初步解释了税收标准（即税收原则）, 但他没有能够系统地进行必要的论述；尤斯迪比较系统地论述了税收原则, 比威廉•配第的税收标准前进了一步。
9． 下列关于税款征收方式的陈述, 不正确的是（ ）。
A. 查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位
B. 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位
C. 委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收
D. 查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
【答案】A
【解析】A 项, 查定征收是指税务机关对财务会计核算不健全但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位和个人, 根据纳税户正常条件下的生产能力, 对其生产的应税产品确定产量、销售额并据以核算税款的一种征收方式。这种方式适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。
10．下列处罚不属于税务行政处罚的是（ ）。
A. 收缴发票
B. 罚款
C. 停止出口退税权
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