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一、单项选择题

1． 下列各项中, 实行总遗产税制的国家是（ ）。

A. 美国

B. 法国

C. 日本

D. 意大利

【答案】A

【解析】总遗产税制, 因其税源集中、充分, 考虑因素较少, 征收管理较易, 有很多国家采用, 如美国、英国、新西兰等。BC 两项, 法国和日本均采用分遗产税制；D 项, 意大利采用混合遗产税制。

2． 按照税负能否转嫁, 对税收进行分类, 可以把税收分为（ ）。

A. 流转税、所得税

B. 实物税、货币税

C. 直接税、间接税

D. 从价税、从量税

【答案】C

【解析】按照税负能否转嫁, 可以把税收分为直接税和间接税。直接税是指税收负担不能转嫁, 须由纳税人自己负担的一类税。间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁给他人负担, 纳税人只需履行缴纳义务, 但并不真正负担税款的一类税。一般认为, 所得税和财产税是直接税, 商品劳务税是间接税。

3． 影响税负转嫁的最主要因素是（ ）。

A. 商品的供求弹性

B. 课税范围

C. 计税方法

D. 市场状态

【答案】A

【解析】商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素, 因为税负转嫁和商品交换中的价格升降有直接的关系, 税负转嫁的实现以及转嫁实现的程度必然要受到商品价格变动的可能性条件的约束。

4． 将税收分为直接税和间接税的划分标准是（ ）。

A. 税收负担是否转嫁

B. 税收与价格的关系

C. 课税对象的性质

D. 课税主体

【答案】A

【解析】B 项, 根据税收和价格的组成关系, 可分为价内税和价外税；C 项, 税收以征税对象为标准划分为商品劳务税、所得税、财产税、行为税、资源税。税收以各级政府征税和受益的权限为标准划分的中央税、地方税以及中央地方共享税。

5． 按照征税对象进行税收分类, 遗产税属于（ ）。

A. 流转税

B. 行为税

C. 所得税

D. 财产税

【答案】D

【解析】按征税对象的性质划分可将税种分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类, 其中遗产税属于财产税。

6． 下列不属于公共产品的是（ ）。

A. 国防

B. 外交

C. 迪斯尼主题公园

D. 灯塔

【答案】C

【解析】公共产品的特征有:①不可分割性；②受益的非排他性；③非竞争性。C 项, 进入迪斯尼主题公园需要购买门票, 具备排他性, 不属于公共产品。

7． 纳税人不办理税务登记的, 由税务机关责令限期改正；逾期不改的, 由（ ）。

A. 税务机关责令停业整顿

B. 税务机关处2000元以下的罚款

C. 工商行政管理机关吊销其营业执照

D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

【答案】C

【解析】纳税人不办理税务登记的, 由税务机关责令限期改正；逾期不改正的, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

8． 影响一国税收负担水平的决定性因素为（ ）。

A. 经济发展水平

B. 政体结构

C. 个人分配制度

D. 税制结构

【答案】A

【解析】经济发展水平是税收负担的最根本决定因素, 而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。

9． 根据我国个人所得税税法规定, 个人取得的月工资超过3500元以上的部分必须按规定计算缴纳个人所得税, 该3500元的规定属于。（ ）

A. 起征点

B. 免征额

C. 税收优惠

D. 费用扣除额

【答案】B

【解析】免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额, 是对所有纳税人的照顾。当课税对象小于起征点和免征额时, 都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时, 起征点制度要对课税对象的全部数额征税, 免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。

10．在税务行政诉讼的受理中, 人民法院在接到原告的起诉状后, 应按条件加以审查, 并在（ ）内作出立案或不予受理的裁定。

A.7日

B.15日

C.30日

D.10日

【答案】A

【解析】税务行政诉讼的基本程序包括提起、受理、审理与判决。对于税务行政诉讼的受理, 人民法院在接到原告的起诉状后, 应该按条件审查, 并在7日内作出立案或作出不予受理的裁定。

11．替代作用的大小在课征所得税的情况下由（ ）决定。

A. 累进税率

B. 边际税率

C. 累退税率

D. 平均税率

【答案】B