2017年山西财经大学税务(专业学位)433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研冲刺密押题
● 摘要
一、多项选择题
1． 下列属于财产课税的有（ ）。
A. 赠与税
B. 社会保险税
C. 遗产税
D. 物业税
E. 资本利得税
【答案】ACD
【解析】BE 两项属于对所得课税。
2． 对于什么是衡量纳税能力的最优标准, 存在着两种不同的观点（ ）。
A. 客观说
B. 绝对说
C. 主观说
D. 相对说
【答案】AC
【解析】理论界对于什么是衡量纳税能力的最优标准, 主要存在客观说和主观说两种不同的观点。客观说主张以纳税人拥有财富的多少作为测度其纳税能力的标准；主观说主张以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小作为测定其纳税能力的尺度。
3． 关于公平原则的两个方面, 下列哪些说法是正确的？（ ）
A. 经济公平是横向公平
B. 社会公平是纵向公平
C. 经济公平是纵向公平
D. 社会公平是横向公平
【答案】AB
【解析】税收的公平原则主要包括:①经济公平, 即横向公平；②社会公平, 即纵向公平。
4． 影响税负转嫁的因素有（ ）。
A. 税种
B. 定价方式
C. 商品供求价格弹性
D. 反应期限
E. 征税范围
【答案】ABCDE
5． 下列各项中, 符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）。
A. 税务机关通过典型调查, 逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式
B. 税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况, 依照适用税率计算缴纳税款的方式
C. 税务机关对纳税人应税商品, 通过查验数量, 按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式
D. 税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素, 对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式
【答案】ABCD
【解析】税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式。A 项属于定期定额征收；B 项属于查账征收；C 项属于查验征收；D 项属于查定征收。
6． 下列各项中, 属于法定税务登记事项的有（ ）。
A. 开业税务登记
B. 注销税务登记
C. 停业登记
D. 外出经营报验登记
【答案】ABCD
【解析】我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。
7． 英国资产阶级古典政治经济学的创始人威廉•配第提出的税收原则包括（ ）。
A. 公平
B. 公开
C. 简便
D. 节省
E. 效率
【答案】ACD
【解析】配第提出税收应当贯彻“公平”、“简便”、“节省”三条标准。在他看来, “公平”就是税收要对任何人、任何东西“无所偏袒”, 税负也不能过重；“简便”就是征税手续不能过于烦琐, 方法要简明, 应尽量给纳税人以方便；“节省”就是征税费用不能过多, 应注意尽量节约。
8． 下列表述中, 符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。
A. 税收强制执行措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务, 有关税务机关采用法定的强制手段, 强迫当事人履行义务的行为
B. 纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法, 对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断, 并据此征收税款的行为
C. 税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式, 主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式
D. 税款滞纳金征收制度, 是指纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的, 税务机关除责令限期缴纳外, 从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度
【答案】ACD
【解析】B 项, 纳税评估是采取进一步征管措施的管理行为, 并不能据此征收税款。
9． 我国目前税收预测存在的问题有（ ）。
A. 预测理论相对落后
B. 预测方法不够科学
C. 预测数据冗杂
D. 税收预测人员素质有待提高
【答案】ABD
【解析】近些年来我国的税收预测工作取得了一定的进展, 但由于起步较晚、研究不深等原因, 目前还存在不少问题:①预测理论相对落后；②预测方法不够科学；③预测数据缺乏；④税收预测人员素质有待提高。
10．影响税收负担的因素主要有（ ）。
A. 经济发展水平
B. 经济结构
C. 国家职能定位
D. 经济体制的模式
【答案】ABCD
【解析】影响税收负担的因素主要有:①经济发展水平；②经济结构；③国家职能定位；④经济体制与财政体制的模式。
二、判断题