2017年山西财经大学税务(专业学位)433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研导师圈点必考题汇编
● 摘要
一、多项选择题
1． 税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权力, 税收征管法规定税务机关的权力有（ ）。
A. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B. 责成纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料
C. 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D. 对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查
【答案】ABC
【解析】税务机关有权进行下列税务检查:①检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料, 检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；②到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产, 检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；③责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；④询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；⑤到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据凭证和资料；⑥经县以上税务局（分局）局长批准, 凭全国统一格式的检查存款账户许可证明, 查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
2． 纳税人和其他税务当事人对税务机关的（ ）不服的, 可以依法申请行政复议, 也可以依法向人民法院起诉。
A. 征税行为
B. 处罚决定
C. 强制执行措施
D. 税收保全措施
【答案】BCD
【解析】我国《税收征管法》第八十条规定, 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的, 可以依法申请行政复议, 也可以依法向人民法院起诉。
3． 下列属于纯公共产品的是（ ）。
A. 法律法规
B. 教育
C. 行政管理
D. 社会保障
E. 货币发行
【答案】ACE
【解析】纯公共产品是指这样的产品——每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。ACE 三项符合要求。
4． 税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当, 侵犯了其合法权益, 依法向人民法院提起行政诉讼, 由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。下述关于税务行政诉讼的受案范围包括（ ）。
A. 税务机关作出的复议行为
B. 税务机关作出的罚款行为
C. 税务机关作出的税收强制执行措施
D. 税务机关作出的税收保全措施
【答案】ABCD
【解析】税务行政诉讼的受案范围与税务行政复议的受案范围基本一致, 包括:①税务机关作出的征税行为；②税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保的行为；③税务机关作出的行政处罚行为；④税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为；⑤税务机关作出的税收保全措施；⑥税务机关作出的税收强制执行措施；⑦认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发票, 税务机关拒绝颁发、或者不予答复的行为；⑧税务机关的复议行为。
5． 下列选项中, 对扣缴义务人的法律责任理解正确的有（ ）。
A. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的, 由税务机关责令限期改正, 可以处2000元以下的罚款；情节严重的, 处2000元以上5000元以下的罚款
B. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的, 或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的, 由税务机关责令限期改正, 可以处2000元以下的罚款；情节严重的, 可以处5000元以上的罚款
C. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款3倍以下的罚款
D. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
【答案】AD
【解析】B 项, 情节严重的, 可以处2000元以上1万元以下的罚款。C 项, 扣缴义务人应扣未
扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收的税款50%以上3倍以下的罚款。但如果属于纳税人拒绝代扣、代收税款, 扣缴义务人及时将情况报告税务机关的, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。
6． 税制结构的决定因素主要有（ ）。
A. 经济发展水平
B. 征收管理能力
C. 财政支出结构
D. 税收政策目标
E. 相邻国家的示范效应
【答案】ABCDE
7． 下列关于发票管理的陈述, 正确的有（ ）。
A. 増值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
B. 其他发票, 按照国务院税务主管部门的规定, 分别由省、市、县地方税务局指定企业印制
C. 依法办理税务登记的单位和个人, 在领取税务登记证后, 向主管税务机关申请领购发票
D. 对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人不得申请领购发票
【答案】AC
【解析】B 项, 其他发票, 按照国务院税务主管部门的规定, 分别由省、自治区、直辖市国家税
D 项, 对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购务局、地方税务局指定企业印制；
发票, 主管税务机关有权要求其提供担保人, 不能提供担保人的, 可以视其情况, 要求其提供保证金, 并限期缴销发票。
8 纳税人欠缴应纳税款, 采取转移或者隐匿财产的手段, 妨碍税务机关追缴欠缴的税款的, 由税务．
机关（ ）.
A. 追缴欠缴的税款
B. 追缴欠缴的滞纳金
C. 处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款
D. 依法追究刑事责任
【答案】ABC
【解析】纳税人欠缴应纳税款, 采取转移或者隐匿财产的手段, 妨碍税务机关追缴欠缴的税款的, 如果未构成犯罪, 不需要依法追究刑事责任。
9． 税收的经济原则包括（ ）。
A. 配置原则
B. 充裕原则