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一、名词解释

1． 拉弗曲线

【答案】拉弗曲线是指反映税收与税率之间关系的曲线，由供给学派主要代表之一的拉弗提出。拉弗认为，在增加生产的各种刺激中，最主要的是税收，税收的多少与税率之间存在着一种函数关系，它可以用直角坐标曲线表示，即拉弗曲线。图的横轴代表税收收入，纵轴代表税率。

图 拉弗曲线

如图所示，O 点税率为0%，税收收入为零；B 点税率为100%, 税收收入也为零; 在此税率区间，税收变化量呈OAB 形，即为拉弗曲线。图中的阴影为课税“禁区”。“拉弗曲线”的中心意思是，税率存在一个最佳点，高于和低于最佳点都会减少税收收入。更应引起注意的是，税率过高将会扼杀税源的正常增长，因而更应尽量避免。由于拉弗曲线是在1974年12月的一次午餐会上，拉弗向福特政府的助手切尼讲述其减税理论时在餐桌上画出来的，所以又称之为“餐桌曲线”。

二、简答题

2． “不同时期和不同国度，最佳税收总量可能是不同的”，这句话对吗? 为什么?

【答案】正确。具体分析如下:

（1）一个国家在一定时期的宏观税负究竟多高才比较合适，是一个非常重要的税收理论问题。衡量宏观税收负担的指标是国民经济税收负担率，主要有国民生产总值负担率和国内生产总值负担率。

①国民生产总值负担率。指一定时期内税收收入的总额与国民生产总值的比率（T/GNP）。其中，国民生产总值是以一个国家的居民为依据计算的生产总值，包括居民在国境内外的全部最后产值和劳务总量，但不包括国境内非居民的这个部分。

②国内生产总值负担率。指一定时期内税收收入的总额与国内生产总值的比率（T/GDP）。其中，国内生产总值是以国土范围为依据计算的生产总值，包括国家领土范围内居民和非居民的

全部最后产值和劳务总量，但不包括居民在国境外的这个部分。

（2）由于受多种因素的影响，每个国家的宏观税负水平是各不相同的，即使是同一国家，其不同的历史时期宏观税负水平也不是一成不变的。影响宏观税负水平的因素较多，主要包括国家职能的大小、经济发展水平、社会经济制度、经济体制、宏观经济政策以及文化观念、历史传统政治因素等，每一因素的变动都会对宏观税负产生影响。

3． 从1835年英国实行专项补助算起，政府间转移支付距今己有170多年的历史。简述政府间转移支付的必要性及原因。

【答案】（1）转移支付制度的含义

转移支付制度，一般是指中央政府为了平衡各个地方之间的财政能力，促进地区社会经济的协调发展，采用规范的补助形式将一部分中央财力无偿地转移给地方政府使用的一种财政调节制度。政府间转移支付制度是在处理中央财政与地方财政关系时，协调上下级关系的一项重要制度。

（2）政府间转移支付的必要性及原因

①必要性

政府间财政转移支付制度的建立，是为了解决地方政府收支不平衡问题，以及因地区间经济发展不平衡而引起的全国公共产品与公共服务供给水平不均衡的问题，维护社会经济的正常稳定发展。

②原因

a. 财力分配的纵向不平衡

政府间的纵向财政关系，是指不同级次的政府因各自收支的平衡差距而产生的上下级之间的资金运动。纵向不平衡产生于中央和地方政府的收入和支出的差额，反映了不同级次政府的收入和支出的划分或责任。为了保证地方政府拥有实现其职能所必不可少的则一力，需要有政府间转移支付来平衡中央与地方间的预算，使国家财政能确保各级政府的正常运转。

b. 财力分配的横向不平衡

它是指由于各地区的人口、地理、资源等情况和其他因素造成的各地方政府支出上的较大差异。由于财源分布的不均衡，不同地区可能拥有不同量的税基，在实行相对统一的税收体系情况下，必然会使地方政府的可支配财力不尽一致，导致了地区财政能力的差异。这种财政能力和支出需求的差异使得有些地区无法维持政府正常运转并满足公共服务需求，客观上要求中央政府通过则政转移支付来平衡。

c. 外部性

地方政府提供的某些服务项口，具有外部正效应，其所产生的利益不只是为本地区居民所享受。山于计量比较困难，难以使地方政府间进行对应的相互补偿，因此必须由较高级次政府乃至中央政府按规范、统一的标准，对地方政府的外部正效应较为明显的活动，进行相应的利益调整。

4． 十八届二中全会提出，要进一步深化经济体制改革，就要使市场在资源配置中进一步起“决定性”作用，简述如何在市场经济体制不断完善的过程中处理好政府与市场的关系”

【答案】市场经济体制不完善，意味着市场在进行资源配置的时候并不总是有效的，会出现“失灵”。市场失灵的情况决定了政府介入、干预经济活动的必要性。但是，在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置始终起着基础性作用，市场在社会经济活动中处于主导地位，政府对经济活动的介入和干预，只是辅助性的、补助性的。政府在市场经济中的经济角色，是由弥补市场缺陷或不足的需要所决定的。处理好政府与市场的关系，需要政府找准自己的角色。

（1）调控人角色。即对宏观经济总量进行调节和控制，保持社会总供给和总需求的基本平衡，实现产业结构调整和优化。社会资源的有效配置和有效利用是通过二个层次来实现的，即微观层次、结构层次和宏观层次。在市场经济体制下，政府作为调控人的角色，主要是针对宏观层次而言的。至于微观层次和结构层次上的资源优化配置，要让给市场机制去完成。但这并不意味着政府在这两个层次无所作为，相反，政府可以根据其信息方面的优势，制定一些税收政策、产业政策，来引导微观经济主体的行为方向，指导产业结构的合理转化，以配合宏观经济总量的控制。

（2）公益人角色。履行这一角色的职责是实现并维护一定的公共目标，其一，提供公共物品和准公共物品; 其_，鼓励和保护有益的外部效应，预防和制止有害的外部效应; 其三，调节收入分配，避兔个人收入差距过分拉大。

（3）管制人角色。其角色职责是对私人经济部门（厂商或家庭）的活动进行某些限制和规定。政府管制的目的主要有尸个。一是防止自然垄断。二是防止过度竞争。一是保护消费者、雇员的利益。

（4）仲裁人角色。在市场经济中，相互竞争的各经济主体一旦发生利益冲突，当事人自己是无法界定各自的利益分界的，因为市场本身不具备划分经济主体利益界限的机制。各经济主体在竞争中发生利益冲突是难以避免的，但它们自身又不具备化解冲突的能力。所以，很需要政府来充当仲裁人的角色，以设定划分经济主体利益的规则，并根据既定的规则，确定经济主体之间冲突的经济利益，保证各经济主体能在公平的条件下竞争，防止超经济强制的发生。

（5）守夜人角色。其角色职责是防止和打击经济领域的违法犯罪行为，维护社会经济生活的正常秩序。在市场经济中，竞争的残酷现实，很容易诱使某些人铤而走险，产生非法侵犯他人权益的动机，导致经济中违法犯罪行为的发生，扰乱社会的经济秩序。对于违法犯罪行为，经济主体既缺乏保护自己的有效手段，又没有足够的力量来打击对方。只有政府才能担当此任，因为政府有暴力机关作后盾。

5． 为什么中国目前仍然实行以商品税类为主的税收制度?

【答案】中国目前仍然实行以商品税类为主的税收制度，原因如下:

（1）中国目前由于纳税人纳税意识不强，以商品税类为主可以将税收隐于价格之中，不易引起纳税人关注。而所得税属于直接税，纳税人能直接体会到税收负担的轻重，现阶段实行起来不易。

（2）从财政收入的角度看，商品税的税基较广，只要有市场交易行为发生就要课税，不受或