当前位置：问答库＞考研试题

一、单选题

1． 借款方因无力偿还借款而将抵押房产转移给贷款方时，应按（ ）计税贴花。

A. 借款合同

B. 购销合同

C. 产权转移书据

D. 保险合同

【答案】C

【解析】借款方因无力偿还借款而将抵押房产转移给贷款方时，应签订产权转移书据，按产权转移书据有关规定计税贴花。

2． 下列各项中不符合契税计税依据说法的是（ ）。

A. 以划拨方式取得土地使用权，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益

B. 房屋赠与，参照房屋买卖的市场价格核定

C. 土地使用权出售，以成交价格为计税依据，不包括承受者交付的实物经济利益

D. 房屋交换，所交换房屋的价格差为契税的计税依据

【答案】C

【解析】C 项，土地使用权出售，以成交价格为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益；A 项，以划拨方式取得土地使用权以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

3． 纳税义务人或其代理人应在海关填发税款缴纳证之日起 （ ）日内，向指定银行缴纳税款。

A.5

B.7

C.15

D.25

【答案】C

【解析】纳税义务人或其代理人应在海关填发税款缴纳证之日起15日内，向指定银行缴纳税款。

4． 某企业注册资本为3000万元。2014年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）。

A.408万元

B.360万元

C.180万元

D.90万元

【答案】B

【解析】根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为5:1, 除金融企业外的其他企业为2:1; 超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的

利息，即

5． 甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费20万元，技术开发报酬30万元，则该合同印花税的计税依据为（ ）。

A.50万元

B.30万元

C.20万元

D.10万元

【答案】B

【解析】为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税贴花，研究开发经费不作为计税依据。

6． 下列对于印花税计税依据特殊规定中说法正确的是（ ）。

A. 应纳税额不足1角的，免税；1角以上不满2角的，按1角计算

B. 按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应暂不贴花

C. 应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，然后计算应纳税额

D. 对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花

【答案】C

【解析】A 项，应纳税额不足1角的，免税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算；B 项，按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额；D 项，对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不办理完税手续。

7． 某油田2014年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知资源税税率为5%。

该油田2014年12月份应缴纳的资源税税额为（ ）万元。（以上售价均为不含增值税售价）

A.75

B.49

C.115

D.100

【答案】D

【解析】原油即开采的天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税。该油田12月份应缴纳的资源税税额=（1500+500）×5%=100（万元）。

8． 某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2015年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000，，元并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（ ）。

A.30940.17元

B.30769.23元

C.29230.77元

D.29059.82元

【答案】C

；镀金【解析】不含税销售额=（3000×200+80000+200×20）÷（1+17%）=584615.38（元）

首饰不在零售环节缴纳消费税，则应缴纳消费税=584615.38×5%=29230.77（元）。

9． 某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（ ）。（消费税税率为10%）

A.2550元

B.2833元

C.4817元

D.8500元

【答案】B

【解析】委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）。题中，酒厂代收代缴消费税=（2+0.15+0.4）÷（1-10%）×10%×10000=2833（元）。