2017年北京工商大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研冲刺密押题
● 摘要
一、单选题
1． 根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（ ）。
A. 生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同
B. 企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法
C. 单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧
D. 通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本
【答案】A
【解析】A 项中的相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提；B 项，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；C 项，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；D 项，通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付相关税费为成本，而非是双方协议价。
2． 某企业职员王某2014年12月31日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.5505
B.2350
C.340
D.330
【答案】D
；折合月工资收入【解析】超过上年平均工资三倍以上的部分=67500-10000×3=37500（元）
=37500÷8=4687.5（元），解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=（4687.5-3500）×3%×8=285（元），领取工资收入应缴纳的个人所得税=（5000-3500）×3%=45（元），合计应缴纳的个人所得税=285+45=330（元）。
3． 某银行2014年第二季度买卖A 企业债券出现负差55万元；第四季度购买B 企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第四季度转让B 企业债券取得收入690万元，在转让B 企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额为（ ）万元。
A.3.55
B.3.53
C.3.59
D.6.3
【答案】C
【解析】买卖企业债券出现的负差，可在同一会计年度末相抵；买入价不包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金。该银行第四季度上述业务应纳营业税税
额
4． 某典当行2010年6月销售死当物品取得销售收入32万元，取得咨询收入15万元，手续费收入10万元。该拍卖行应纳增值税（ ）万元。
A.1.66
B.2.10
C.2.35
D.2.85
【答案】A
【解析】典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，暂时按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。因此，该拍卖行应纳增值税=（32＋15＋10）÷（1＋3%）×3%=1.66（万元）。
5． 红星化妆品公司（一般纳税人）将购进的洗发水（不含税价7万元）全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套，2014年10月份对外销售成套化妆品3000套，不含税价共计14万元，销售自产护发素，取得不含税9万元。该企业上述业务应纳消费税为（ ）万元。
A.4.89
B.4.92
C.4.36
D.4.20
【答案】D
【解析】护发品不属于应税消费品，所以外购洗发水不存在抵扣消费税问题。因此，企业上述业务应纳消费税=14×30%=4.20（万元）。
6． 2014年7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金6000元，双方已按定额贴花。11月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金9000元。甲公司11月份应补缴印花税（ ）元。
A.8.5
B.9
C.10
D.12.5
【答案】C
【解析】适用1%。税率的为“财产租赁合同”、“仓储保管合同”、“财产保险合同”。有些合同，在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。应补缴印花税=（6000+9000）×1%。—5=10（元）。
7． 下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的是（ ）。
A. 自建自用建筑物
B. 出租自建建筑物
C. 投资入股的建筑物
D. 自建建筑物后销售
【答案】D
【解析】自建建筑物后销售，应当按建筑业3%和销售不动产5%的税率缴纳营业税；A 项，自建自用的建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围；B 项，出租的自建建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围；C 项投资入股的自建建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。
8． 某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税（ ）元。
A.450
B.940
C.400
D.105
【答案】D
【解析】暂时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税。由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”及其所适用的税率计算应纳的印花税额。应纳印花税=5+200000×0.5‰=105（元）。
9． 按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是 （ ）。
A. 电梯安装公司为客户安装电梯
B. 服装企业受托为某单位加工服装
C. 修理公路桥梁
D. 修配厂工人为本厂修理汽车
【答案】B
【解析】加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务。AC 两项属于营业税的建筑安装劳务；D 项，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、