2017年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研题库
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一、单项选择题
1． 在经济萧条时期, 税收因税基的缩小而减少, 从而减缓了经济的衰退程度, 刺激经济复苏。这体现了税收的（ ）。
A. 内在稳定器作用
B. 相机抉择作用
C. 横向公平
D. 纵向公平
【答案】A
【解析】税收的“内在稳定器”作用是税收会随着经济形势的周期性变化自动发生増减变化, 从而对经济的波动发挥自动抵消作用。在萧条时期, 由于经济衰退, 纳税人收入会减少, 符合纳税规定的人数也相应减少, 因而适用较高税率的税基缩小, 这样, 税收就会自动减少。由于税收的减少幅度会超过收入的减少幅度, 税收便产生了一种推力, 防止消费与投资需求过度紧缩, 减缓经济的衰退程度, 从而刺激经济复苏。
2． 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后, 应当自营业执照被吊销之日起（ ）内, 向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】C
【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者由于改组、分级、合并等原因被其他机关予以撤销登记的, 应当自营业执照被吊销或者撤销登记之日起15日内, 向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
3． 商品生产者和销售者, 在进行商品或劳务交易时, 将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中, 通过提价的办法转嫁给购买者或消费者负担, 这种税负转嫁形式称为（ ）。
A. 前转
B. 后转
C. 税收资本化
D. 税收价格化
【答案】A
【解析】税负转嫁的基本方式有两种, 即前转和后转。前转又称为顺转, 指纳税人将其所纳税款, 通过提高商品或生产要素价格的方法, 向前转移给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担；后转又称为逆转, 指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者。
4． 初次分配环节涉及的税种主要是（ ）。
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 行为税
【答案】A
【解析】初次分配环节涉及的税种主要是流转税, 二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。
5． 下列关于税法基本原则的表述中, 不正确的是（ ）。
A. 税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则
B. 税收公平原则源于法律上的平等性原则
C. 税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面
D. 税务机关按法定程序依法征税, 可以自由做出减征、停征或免征税款的决定
【答案】D
【解析】D 项, 税务机关按法定程序依法征税, 不得随意减征、停征或免征税款, 无法律依据不征税。
6． 国家征税凭借的是（ ）。
A. 财产权力
B. 政治权力
C. 所有者权力
D. 资源权力
【答案】B
【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要, 而凭借政治权力无偿地获取货币或实物, 以取得财政收入的一种分配关系。
7． 量能课税就是要实现税收的（ ）。
A. 绝对公平
B. 相对公平
C. 横向公平
D. 纵向公平
【答案】D
【解析】纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收, 即以不同的方式对待条件不同的人。而量能课税正是根据纳税人的纳税能力, 判定其应纳多少税或其税负应为多少, 纳税能力大者多纳税, 纳税能力小者少纳税, 无纳税能力者不纳税。因此量能课税是实现税收纵向公平的体现。
8． 根据行政诉讼法律制度的规定, 下列行为中, 不属于税务行政诉讼受案范围的是（ ）。
A. 税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款
B. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料
C. 上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复
D. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录
【答案】C
【解析】税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行为违法或者不当, 侵害其合法权益, 请求人民法院对税务机关的具体行政行为的合法性和适当性进行审理裁决的诉讼活动。
9． 下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是（ ）。
A. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的, 应自营业执照被吊销之日起15日内, 向主管税务机关申报办理注销税务登记
B. 纳税人税务登记内容发生变化的, 应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内, 持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C. 从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内, 按照所代扣、代收的税种, 分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】D
【解析】D 项, 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内, 按照所代扣、代收的税种, 分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
10．在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是（ ）。
A. 税收资本化
B. 后转
C. 前转
D. 消转
【答案】A