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一、单项选择题

1． 下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（ ）。

A. 账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收

B. 对账务不健全, 但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人, 由税务机关查定征收

C. 税务机关对纳税人的应税商品, 通过查验数量, 按市场最高销售单价计算其销售收入, 据以计算应纳税款的是查验征收

D. 定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位

【答案】C

【解析】C 项, 查验征收是税务机关对纳税人的应税商品、产品, 通过查验数量, 按市场一般销售单价计算其销售收入, 据以计算应纳税款的一种征收方式。

2． 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿门应当保存（ ）。

A. —年

B. 三年

C. 五年

D. 十年

【答案】C

【解析】《中华人民共和国发票管理办法》第三十条规定, 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿, 应当保存五年。保存期满, 报经税务机关查验后销毁。

3． 下列关于税负转嫁的表述中正确的是（ ）。

A. 前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式

B. 后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式

C. 前转的发生一般是由于市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致

D. 税收资本化主要发生在某些资本品的交易中

【答案】D

【解析】AC 两项, 前转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负

B 项, 后转是指纳税人通过压担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式；

D 项, 税收资低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式；

本化, 即生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款, 从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素的提供者。这种情况大多发生在一些资本品的交易中。

4． 经济学家拉弗用图揭示了税率和税收收入之间的关系。由图可知（ ）。

图税率与税收收入间关系

A. 税率越高, 税收收入就越高

B. 政府若要増加税收, 需要确定合理的税率 C. 是政府调节经济的最佳税率选择

优于

时, 税率越高税收收入反而是下降的；C D. 从鼓励高新技术产业发展看, 税率【答案】B 【解析】A 项, 直接从读图中获取信息, 当税率大于

项, 政府调节经济要根据具体的经济运行状况而定, 例如:当经济増长过热时, 政府可能要适度调高税率, 控制经济増长过快, 而当经济出现萧条、下滑明显时, 政府可能要降低税率, 刺激生产的发展, 所以说是政府调节经济的最佳税率选择是不科学的；D 项, 从鼓励高新技术产业发展看, 应降低税率, 给予税率优惠, 提高产业的自我创新能力, 因此应该是税率

5． 下列税收中属于地方税的税种有（ ）。

A. 增值税

B. 消费税

C. 营业税

【答案】C

【解析】A 项, 增值税属于中央地方共享税；B 项, 消费税属于中央税。

6． 国家征税凭借的是（ ）。

A. 财产权力

优于

B. 政治权力

C. 所有者权力

D. 资源权力

【答案】B

【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要, 而凭借政治权力无偿地获取货币或实物, 以取得财政收入的一种分配关系。

7． 税收的本质是国家公共权力对（ ）的占有。

A. 社会总产品

B. 剩余产品价值

C. 物化劳动的转移价值

D. 必要劳动创造的必要产品价值

【答案】B

【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的, 由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。

8． 政府征税降低纳税人的可支配收入, 从而促使其减少闲暇等方面的享受, 从而更加倾向于勤奋地工作, 这是税收对劳动供给的（ ）。

A. 价格效应

B. 供给效应

C. 替代效应

D. 收入效应

【答案】D

【解析】税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为:政府征税会直接降低纳税人的可支配收入, 从而促使其减少闲暇等方面的享受, 为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为:政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格, 使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化, 从而引起纳税人以闲暇替代劳动。

9． 对纳税人因偷税而少缴的税款, 税务机关有权在（ ）内追征。

A.2年

B. 无限期

C.10年

【答案】B

【解析】根据我国税法的相关规定, 对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的, 应无限期追征。