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一、单项选择题

1． 增值税一般纳税人兼营不同増值税税率的货物或増值税应税劳务, 未分别核算或不能准确核算其销售额的, 其增值税税率的确定方法是（ ）。

A. 从低适用税率

B. 适用平均税率

C. 从尚适用税率

D. 适用5%的征收率

【答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》第3条规定, 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务, 应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的, 从高适用税率。

2． 初次分配环节涉及的税种主要是（ ）。

A. 流转税

B. 所得税

C. 财产税

D. 行为税

【答案】A

【解析】初次分配环节涉及的税种主要是流转税, 二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。

3． 对纳税人因偷税而少缴的税款, 税务机关有权在（ ）内追征。

A.2年

B. 无限期

C.10年

【答案】B

【解析】根据我国税法的相关规定, 对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的, 应无限期追征。

4． 下列不属于公共产品的是（ ）。

A. 国防

B. 外交

C. 迪斯尼主题公园

D. 灯塔

【答案】C

【解析】公共产品的特征有:①不可分割性；②受益的非排他性；③非竞争性。C 项, 进入迪斯尼主题公园需要购买门票, 具备排他性, 不属于公共产品。

5． （ ）通常在生产、流通或者服务中, 按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收。

A. 行为税类

B. 流转税类

C. 资源税类

D. 财产税类

【答案】B

【解析】流转税, 是以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品的交易额为征税对象的一类税收, 如增值税、消费税、营业税、关税等。流转税是商品生产和交换的产物, 是政府财政收入的重要来源。

6． （ ）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行, 或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。

A. 税收中性

B. 税收均衡

C. 税收公平

D. 税收平等

【答案】A

【解析】税收中性指政府征税应当避免对市场机制运行产生不良影响, 特别是不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量, 而应当依靠市场机制的那只“看不见的手”。

7． 商品生产者和销售者, 在进行商品或劳务交易时, 将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中, 通过提价的办法转嫁给购买者或消费者负担, 这种税负转嫁形式称为（ ）。

A. 前转

B. 后转

C. 税收资本化

D. 税收价格化

【答案】A

【解析】税负转嫁的基本方式有两种, 即前转和后转。前转又称为顺转, 指纳税人将其所纳税款, 通过提高商品或生产要素价格的方法, 向前转移给商品与生产要素的购买者或最终消费者负

担；后转又称为逆转, 指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者。

8． 影响一国税收负担水平的决定性因素为（ ）。

A. 经济发展水平

B. 政体结构

C. 个人分配制度

D. 税制结构

【答案】A

【解析】经济发展水平是税收负担的最根本决定因素, 而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。

9． 税收公平原则是税收在（ ）过程中应依据的准则。

A. 收入初次分配

B. 资源配置

C. 收入再分配

D. 征收管理

【答案】C

【解析】税收是政府宏观调控的重要工具, 也是再分配的重要手段。税收的公平原则是就收入分配而言, 也就是税收对收入再分配应依据公平准则。

10．根据《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时, 纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的, 扣缴义务人应当（ ）。

A. 在1日之内报告主管税务机关处理

B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项

C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项

D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

【答案】A

【解析】《征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时, 纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的, 扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的款项或通知纳税人开户银行从其款项中扣缴税款。

11．根据现行营业税税收制度的规定, 下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。

A. 境外个人出租境内的不动产

B. 境内企业员工到境外接受培训