2017年集美大学财经学院433税务专业基础[专业硕士]考研导师圈点必考题汇编
● 摘要
一、单项选择题
1． 各国个人所得税一般选用（ ）。
A. 累退税率
B. 超额累退税率
C. 累进税率
D. 超额累进税率
【答案】C
【解析】个人所得税制采用累进税率, 对高收入者多征税, 对低收入者少征或不征税, 可体现量能负担的纵向公平原则。
2． 下列哪项不属于税收预测需遵循的原则？（ ）
A. 连贯性原则
B. 类推性原则
C. 相关性原则
D. 确定性原则
【答案】D
【解析】一般而言, 税收预测要遵循以下几条原则:①连贯性原则。一是时间方面的连贯性, 二是系统结构的稳定性。②类推性原则。经济事物都有各自的运行模式, 并且这些模式之间会存在相似之处。③相关性原则。各种经济现象之间都是相关的。④概率性原则。税收预测必须通过对事物发展偶然性的分析, 揭露事物内部隐藏着的规律性。
3． 中国个人所得税税率采取的形式主要包括（ ）。
A. 超额累进税率和比例税率两种
B. 超额累进税率
C. 比例税率
D. 以上说法都不对
【答案】A
【解析】中国个人所得税根据所得类别不同, 分别规定了超额累进税率和比例税率两种形式。工资、薪金所得和经营所得采用超额累进税率的形式, 其他种类的收入, 除特殊税率减免及额外加征, 一般适用20%的比例税率。
4． 下列不属于税收风险特征的是（ ）。
A. 从属性
B. 隐蔽性
C. 突发性
D. 危害性
【答案】C
【解析】同其他风险相比, 税收风险具有以下特征:①从属性。税收风险是财政风险的一个重要方面, 具有明显的从属性。②隐蔽性。税收若促进了经济增长, 难以量化；反之, 税收政策若运用不当对国民经济造成了损失, 也难以直接计算。③累积性。税收风险是一个不断累积的过程。④危害性。正是由于税收风险平时具有隐蔽性, 不易为人们所认识, 甚至容易迷惑人们；一旦爆发, 破坏力更大, 具有极强的危害性。
5． 从税收的本质来看, 税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ ）。
A. 社会产品分配活动
B. 社会剩余产品分配活动
C. 社会产品分配关系
D. 社会剩余产品分配关系
【答案】D
【解析】从税收的本质来看, 税收是国家与纳税入之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。
6． 下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（ ）。
A. 账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收
B. 对账务不健全, 但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人, 由税务机关查定征收
C. 税务机关对纳税人的应税商品, 通过查验数量, 按市场最高销售单价计算其销售收入, 据以计算应纳税款的是查验征收
D. 定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位
【答案】C
【解析】C 项, 查验征收是税务机关对纳税人的应税商品、产品, 通过查验数量, 按市场一般销售单价计算其销售收入, 据以计算应纳税款的一种征收方式。
7． 在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是（ ）。
A. 税收资本化
B. 后转
C. 前转
D. 消转
【答案】A
【解析】税收资本化在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”, 即生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素的提供者。
8． 根据税收和税法的概念, 下列表述正确的是（ ）。
A. 税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
B. 国家征税的依据是政治权力而非财产权力
C. 征税的主体是税务机关, 除了税务机关之外, 任何机构和团体都无权征税
D. 税收分配的客体是社会剩余产品, 税收不能课及C 但可以课及V 部分
【答案】B
A 项, 税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系, 而不直接是税收分配关系；【解析】
B 项, 国家征税依据的是其政治权力；C 项, 征税的主体是国家, 此外任何机构和团体都无权征税；D 项, 税收分配的客体是社会剩余产品, 税收不能课及C 和V 部分。
9． 下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是（ ）。
A. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的, 应自营业执照被吊销之日起15日内, 向主管税务机关申报办理注销税务登记
B. 纳税人税务登记内容发生变化的, 应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内, 持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C. 从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内, 按照所代扣、代收的税种, 分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】D
【解析】D 项, 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内, 按照所代扣、代收的税种, 分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
10．将税收分为直接税和间接税的划分标准是（ ）。
A. 税收负担是否转嫁
B. 税收与价格的关系
C. 课税对象的性质
D. 课税主体
【答案】A
【解析】B 项, 根据税收和价格的组成关系, 可分为价内税和价外税；C 项, 税收以征税对象为标准划分为商品劳务税、所得税、财产税、行为税、资源税。税收以各级政府征税和受益的权限为标准划分的中央税、地方税以及中央地方共享税。