2017年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研导师圈点必考题汇编
● 摘要
一、单项选择题
1 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配, 负担能力相等, 税负相同；负担能力不等, 税负不同, ．
这是（ ）.
A. 税收法定原则
B. 实质课税原则
C. 税收公平原则
D. 法律优位原则
【答案】C
【解析】税收公平原则是指政府征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应, 并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。A 项, 税收法定原则又称为税收法定主义, 是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定, 税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。B 项, 实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件, 并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负, 而不能仅考虑相关外观和形式。D 项, 法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力.
2． 零售环节对某种商品课税, 厂商设法通过压低进货价格把税负逆转给批发商, 批发商再转给产制企业, 产制企业又通过压低原料价格、劳动力价格（工资）或延长工时等办法, 把税负转嫁给原料供应者和雇佣工人。这种税收转嫁方式属于（ ）。
A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 税收资本化
【答案】B
【解析】后转也称逆转, 它是指纳税人以压低购价的办法, 把税款向后转嫁给货物或劳务的供应者。例如纳税人通过压低购进原材料的价格, 将税负转嫁给原材料的供应者。前转和后转是税负转嫁的基本形式, 其他形式皆因它们而衍生。
3． 我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入, 属于中央政府固定收入的包括（ ）。
A. 消费税、增值税
B. 关税、城镇土地使用税
C. 车辆购置税、消费税
D. 增值税、营业税
【答案】C
【解析】A 项, 消费税属于中央税, 增值税属于中央和地方共享税；B 项, 关税属于中央税, 城镇土地使用税属于地方税；D 项, 营业税（不包括铁道系统、中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司缴纳的营业税）属于地方税。
4． 根据《税收征管法》的规定, 下列不属于税务机关权利的项目是（ ）。
A. 调出发票查验
B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
【答案】B
【解析】税务机关检查权有六项, 其中场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点, 不包括纳税人生活场所。
5． 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿门应当保存（ ）。
A. —年
B. 三年
C. 五年
D. 十年
【答案】C
【解析】《中华人民共和国发票管理办法》第三十条规定, 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿, 应当保存五年。保存期满, 报经税务机关查验后销毁。
6． 调节纳税人税收负担纵向平衡问题的税率形式多为（ ）。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 边际税率
D. 固定税率
【答案】B
【解析】累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率, 是税率的一种类型。累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。征税对象数额越大的等级, 税率越高。采用累进税率时, 表现为税额增长速度大于征税对象数量的増长速度, 它有利于调节纳税人的收入和
财富, 通常多用于所得税和财产税。累进税率对于调节纳税人收入有特殊的作用和效果, 所以在现代税收制度中, 各种所得税一般都采用累进税率。
7． 某人的吸烟行为属于（ ）。
A. 生产的外部经济
B. 消费的外部不经济
C. 生产的外部不经济
D. 消费的外部经济
【答案】B
【解析】吸烟属于消费领域, 会产生负的外部性, 故吸烟行为属于消费的外部不经济。
8． 根据现行营业税税收制度的规定, 下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。
A. 境外个人出租境内的不动产
B. 境内企业员工到境外接受培训
C. 境外企业转让无形资产给境内企业使用
D. 境外企业在境外提供给境内企业的代理服务
【答案】B
【解析】在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人, 为营业税的纳税义务人。“境内”具体包括以下情况:①提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；②所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；③所转让或者出租土
B 项, 境内企业员工到境外接受培训, 地使用权的土地在境内；④所销售或者出租的不动产在境内。
提供或接受应税劳务的单位和个人均在境外。因此“境内企业员工到境外接受培训”不属于营业税征收范围。
9． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内, 向所在地主管税务机关办理税务登记。
A. 税务登记证, 15日
B. 税务登记证, 30曰
C. 营业执照, 15日
D. 营业执照, 30日
【答案】D
【解析】开业税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。
10．各国个人所得税一般选用（ ）。
A. 累退税率
B. 超额累退税率
C. 累进税率