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一、单项选择题

1． 我国目前税种中属于地方收入的是（ ）

A. 増值税

B. 房产税

C. 关税

D. 消费税

【答案】B

【解析】A 项, 增值税属于中央与地方共享税；CD 两项, 关税和消费税属于中央税。

2． 纳税评估工作中, 不作为纳税评估的重点分析对象的是（ ）。

A. 综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人

B. 重点税源户

C. 长时间零税负和负税负申报的纳税人

D. 税负正常变化的纳税人

【答案】D

【解析】A 项, 综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；BC 两项, 重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。

3． 下列税收中属于地方税的税种有（ ）。

A. 增值税

B. 消费税

C. 营业税

【答案】C

【解析】A 项, 增值税属于中央地方共享税；B 项, 消费税属于中央税。

4． 对下列（ ）行为不服, 可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。

A. 征收税款

B. 审批减免或出口退税

C. 加收滞纳金

D. 税务行政处罚规定

【答案】D

【解析】D 项, 当事人因处罚、保全措施及强制执行等引起的争议, 可选择适用复议或诉讼程

序。

5． 零售环节对某种商品课税, 厂商设法通过压低进货价格把税负逆转给批发商, 批发商再转给产制企业, 产制企业又通过压低原料价格、劳动力价格（工资）或延长工时等办法, 把税负转嫁给原料供应者和雇佣工人。这种税收转嫁方式属于（ ）。

A. 前转

B. 后转

C. 消转

D. 税收资本化

【答案】B

【解析】后转也称逆转, 它是指纳税人以压低购价的办法, 把税款向后转嫁给货物或劳务的供应者。例如纳税人通过压低购进原材料的价格, 将税负转嫁给原材料的供应者。前转和后转是税负转嫁的基本形式, 其他形式皆因它们而衍生。

6． 调节纳税人税收负担纵向平衡问题的税率形式多为（ ）。

A. 比例税率

B. 累进税率

C. 边际税率

D. 固定税率

【答案】B

【解析】累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率, 是税率的一种类型。累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。征税对象数额越大的等级, 税率越高。采用累进税率时, 表现为税额增长速度大于征税对象数量的増长速度, 它有利于调节纳税人的收入和财富, 通常多用于所得税和财产税。累进税率对于调节纳税人收入有特殊的作用和效果, 所以在现代税收制度中, 各种所得税一般都采用累进税率。

7． 在税务行政诉讼的受理中, 人民法院在接到原告的起诉状后, 应按条件加以审查, 并在（ ）内作出立案或不予受理的裁定。

A.7日

B.15日

C.30日

D.10日

【答案】A

【解析】税务行政诉讼的基本程序包括提起、受理、审理与判决。对于税务行政诉讼的受理, 人民法院在接到原告的起诉状后, 应该按条件审查, 并在7日内作出立案或作出不予受理的裁定。

8． 假设需求函数为P=12-0.923Q, 供给函数为P=3+0.423Q, 那么在政府征收从量税的情况下（即对单位商品课税）, 税负担分配的结果是（ ）。

A. 生产者与消费者承担了相同的税负担

B. 生产者比消费者承担了更大的税负担

C. 生产者比消费者承担了更小的税负担

D. 不确定

【答案】C

【解析】需求函数等价于Q=（12-P ）/0.923, 供给函数等价于Q=（P-3）/0.423,

则需求弹性逆

, 供给弹性由此

可得, 该商品的需求弹性小于供给弹性, 纳税人向前转嫁的税负大于由他自己承担的税负。因此生产者比消费者承受较小的税收负担。

9． 下列各项中, 按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定, 不承担税务登记义务的是（ ）。

A. 依法负有代扣代缴税款义务的单位

B. 临时从事生产经营活动的个体工商户

C. 企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D. 不从事生产、经营, 但依法负有纳税义务的单位

【答案】C

【解析】税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所, 要办理税务登记, 承担税务登记义务；C 项, 企业在当地的非独立核算的分支机构, 是不需要进行税务登记的。不从事生产、经营, 但依法负有纳税义务的单位和个人, 除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外, 都应按规定向税务机关办理税务登记。

10．下列关于税负转嫁的表述中正确的是（ ）。

A. 前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式

B. 后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式

C. 前转的发生一般是由于市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致

D. 税收资本化主要发生在某些资本品的交易中

【答案】D

【解析】AC 两项, 前转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负

B 项, 后转是指纳税人通过压担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式；