当前位置：问答库＞考研试题

一、简答题

1． 简述中央和地方支出责任的划分。

【答案】在各国的实践中，国防、外交、国际贸易、中央银行、全国性的立法和司法等均为中央政府的职责。而交通、教育、卫生、环保、警察、消防、公园、社会福利等的大部分（或至少一部分）为地方政府的职责。不同国家之间的区别只是在于中央政府在多大的程度上介入上述地方政府的功能，并通常与财政分权程度（以地方税收占全国税收的此例来衡量）有关。财政分权程度较高的国家，中央政府在这些项目上支出的比重较少。而在财政分权程度较低的国家，中央政府在这些项目上的支出比重较大，其形式包括中央直接投资、各种拨款等。各国之问支出责任划分的区别还体现在某些具体的项目上。如教育，在澳大利亚、印度、阿根廷主要是省（州）级政府的责任，在美国是州和县市地方政府的共同责任，在巴西和墨西哥则是中央与省级政府的共同责任，在中国，中小学教育主要是由县市政府来承担，大学教育则由省政府和中央政府来共同承担。社会保障和社会福利在澳大利亚、德国、瑞典等国是中央政府的责任，在巴西为各级政府的共同责任，而在印度则为州政府的责任。

除了中央政府与地方政府之间有必要进行支出责任的分工外，由于地方政府本身也是由多级政府组成的，因此，政府间支出责任的分工还涉及到地方政府间的分工。一般说来，地方各级政府间支出责任划分的框架应该是:

（1）中央政府制定政策和规范，省或州政府监督和指导，省或州以下政府具体实施。

（2）在决定某项公共服务由哪一级地方政府具体实施时，应考虑规模效益和受益范围。如每个数百人的村都修建一所医院，人均成本很高，利用率却很低，缺乏规模效益，因此，不如在管辖数万人的乡镇修建来得合算。我国某些地区都纷纷取消村办小学，集中建好乡中心小学，既保证了教学质量，也提高了办学的规模效益。

根据目前有关的研究成果，市（县）政府与基层政府（城镇街道和农村乡镇）之间的分工可参考如下办法:消防，警察，垃圾处理，居民区绿化和公园、道路维护，交通管制，基层图}5馆，部分初等教育和中等教育的责任应由基层政府承担; 公共交通、水供应、废物处理、污水处理、大气污染处理、公共卫生、医院、供电、特种警察、地区性图书馆、地区性公园和娱乐设施等应归总人口一百万或以上的市（县）政府来承担。

（3）某些服务如果由私人部门来生产和提供，可能会更有效率。私人部门的参与形式包括竞价承包（如城市垃圾处理、绿化）、由地方政府发证营业、政府拨款支持（如对某些文化、艺术和娱乐活动）、居民义务活动（如医疗服务）、居民自助（如社区防盗）、非营利机构等。

2． 简述衡量财政活动规模的两个指标。

【答案】（1）衡量财政活动的规模，通常可以使用两个指标:财政收入占GDP 的比率和财政

支出占GDP 的比率。

（2）财政支出占GDP 的比率比财政收入占GDP 的比率更重要。作为衡量财政活动规模的指标，财政支出占GDP 的比率比财政收入占GDP 的比率更能反映实际情况。这是因为:

①财政收入占GDP 的比率常常被人们看作为衡量财政集中程度的指标。其实，论集中程度，倒是财政支出占GDP 的比率更贴近实际。因为，财政支出，无论采取何种形式，无一例外地都表现为财政对GDP 的实际使用和支配的规模。而财政收入则只是表明了财政可能使用和支配的规模，它常常并不代表实际发生的规模。

②财政收入和财政支出都体现了财政对宏观经济运行的调控，但后者更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。财政的配置资源、调节收入分配以及稳定和发展经济的职能，更直接地通过财政支出执行。

3． 简述国债市场的作用。

【答案】国债市场一般具有以下两个方面的作用:

（1）实现国债的发行和偿还。国家可以采取固定收益出售方式和公开拍卖方式在国债市场的交易中完成发行和偿还国债的任务。

（2）调节社会资金的运行。在国债市场中，国债承销机构和国债认购者以及国债持有者与证券经纪人从事的直接交易，国债持有者和国债认购者从事的间接交易，都是社会资金的再分配过程，最终使资金需要者和国债需要者得到满足，使社会资金的配置趋向合理。若政府直接参与国债交易活动，以一定的价格售出或收回国债，就可以发挥诱导资金流向和活跃证券交易市场的作用。

在现代社会，主要发达国家的国债大都是通过国债市场发行的，并有相当部分是通过国债市场偿还的。近年来，随着国债规模扩大和对社会资金运行调节的必要性增强，发展中国家也开始重视国债市场的作用，并逐步建立适应本国国情的证券市场和国债市场。

4． 试述税收对投资的影响。

【答案】税收对投资的影响，主要是通过征收企业所得税、税前抵扣和税收优惠等措施影响纳税人的投资收益和投资成本。税收对投资的影响，是通过税收的收入效应和税收的替代效应来表现的。

课征企业所得税，会降低纳税人的投资收益率，如果因此而降低了投资对投资者的吸引力，导致其减少投资而以消费替代投资，就是发生了税收对投资的替代效应。税收对投资的替代效应，如图所示

图 税收对投资的替代效应

在图中，纵坐标代表纳税人对投资的选择，横坐标代表对消费的选择。政府课税前，纳税人对投资和消费的组合用AB 线表示。AB 与无差异曲线在点相切，表明点所决定的投资和

在点

消消费组合可以给纳税人带来最大的效用。现假定政府对企业征收企业所得税，若纳税人因此而减少投资，其对投资和消费的选择组合线会从AB 向内旋转至DB , DB 与新的无差异曲线相切，此切点决定了纳税人税后可获得最大效用的最佳组合。即投资额变为费额为大于税前的小于税前的 说明投资者因政府课征企业所得税而减少了投资，增加消费替代了投资。

如果征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，而投资者为了维持税前的收益水平趋向于增加投资，这是税收对投资的收入效应。税收对投资的收入效应如图所示。

图 税收对投资的收入效应

图表明，若纳税人因政府课税而倾向于增加投资，对投资和消费的选择组合会从AB 向内旋转至AE.AE 与新无差异曲线佳组合点，即选择

府征税而增加了投资。

5． 怎样界定财政收入规模?

【答案】财政收入规模，是指财政收入在数量上的总水平，是衡量国家财力和政府在社会经济生活中职能范围大小的重要指标。

在点相切，这一切点决定了纳税人税后对投资与消费选择的最选择为消费额，小于税前的说明纳税人因政为投资额，大于税前的