2017年山西财经大学税务(专业学位)433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研题库
● 摘要
一、多项选择题
1． 公共产品的一般特征是（ ）。
A. 排他性
B. 竞争性
C. 非排他性
D. 非竞争性
【答案】CD
【解析】公共产品有三方面特征:受益的非排他性、非竞争性、不可分割性。一般特征为前两项。
2． 税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权力, 税收征管法规定税务机关的权力有（ ）。
A. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B. 责成纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料
C. 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D. 对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查
【答案】ABC
【解析】税务机关有权进行下列税务检查:①检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料, 检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；②到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产, 检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；③责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；④询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；⑤到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据凭证和资料；⑥经县以上税务局（分局）局长批准, 凭全国统一格式的检查存款账户许可证明, 查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
3． 下列属于纯公共产品的是（ ）。
A. 法律法规
B. 教育
C. 行政管理
D. 社会保障
E. 货币发行
【答案】ACE
【解析】纯公共产品是指这样的产品——每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。ACE 三项符合要求。
4． 下列关于税收征管和税收筹划的表述中, 正确的有（ ）。
A. 节税属于合法行为
B. 逃税属于违法行为
C. 逃避缴纳税款属于违法行为
D. 避税属于非违法行为
E. 欠税属于税收筹划的范围
【答案】ABCD
【解析】欠税属于违法行为, 而税收筹划属于合法行为。
5． 税收原则是（ ）。
A. 制定、评价税收制度和税收政策的标准
B. 支配税收制度废立和影响税收制度运行的深层次观念体系
C. 国家参与剩余产品价值再分配的思想体现
D. 也是财政分配的原则
【答案】AB
【解析】税收原则规定的是政府对什么征税（征税对象）、征多少税（课税规模）和怎样征税（课税方式和方法）等方面的内容, 是税收在执行其职能中处理所涉及的各种问题的准则。税收原则是指政府在设计税收制度、实施税法过程中所应遵循的基本指导思想, 也是评价税收制度优劣, 考核税务行政管理状况的基本标准。
6． 市场失灵的主要表现有（ ）。
A. 外部效应
B. 信息不充分
C. 收入分配不公
D. 寻租行为
【答案】ABC
【解析】市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。市场失灵的主要表现有不完全竞争、外部效应、信息不充分、公共产品缺失、收入分配不公、经济波动与失衡等。
7． 下列属于税收宏观作用机制的是（ ）。
A. 平衡作用机制
B. 协调作用机制
C. 稳定作用机制
D. 抑制作用机制
E. 转移性机制
【答案】ABC
【解析】税收宏观作用机制包括平衡作用机制、协调作用机制、稳定作用机制、调节作用机制、乘数作用机制。
8． 税收不能课及的领域包括（ ）。
A. 物化劳动转移价值
B. 必要产品价值
C. 剩余产品价值
D. 社会资源再分配
【答案】AB
【解析】税收是国家公共权力占有剩余产品价值的一种形式, 不能课及物化劳动转移价值和必要产品价值。
9． 下列说法中不正确的是（ ）。
A. 纳税人进行电子商务必须开具或取得发票
B. 发票要全联一次填写
C. 发票可跨省使用
D. 开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章
E. 需开红字发票的, 必须收回原发票并注明“作废”
【答案】CD
【解析】CD 两项, 根据《征管法》第二十一条的规定:“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中, 应当按照规定开具、使用、取得发票。”普通发票开具、使用、取得的管理, 应注意以
下几点:①销货方按规定填开发票；②购买方按规定索取发票；③纳税人进行电子商务必须开具或取得发票；④发票要全联一次填写；⑤发票不得跨省、直辖市、自治区使用；⑥开具发票要加盖财务印章或发票专用章；⑦开具发票后, 如发生销货退回需开红字发票的, 必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的, 在收回原发票并证明“作废”后, 重新开具发票。
10．流转课税的特点有（ ）。
A. 课征对象是商品（服务）的流转额
B. 流转课税在负担上具有累进性