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一、多项选择题

1． 下列选项中, 属于税务机关征收税款的方式有（ ）。

A. 查账征收

B. 查验征收

C. 查定征收

D. 定期定额征收

【答案】ABCD

【解析】税务机关征收税款的方式有多种, 主要包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税、自行申报等方式。

2． 以下关于税务登记管理的说法, 正确的有（ ）。

A. 纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形, 依法终止纳税义务的, 按规定需要在工商管理机关办理注销登记的, 应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记, 然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记

B. 从事生产、经营的纳税人外出经营, 在一个纳税年度内同一地累计超过180天的, 向营业地税务机关办理税务登记, 接受税务管理

C. 纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的, 应办理变更税务登记

D. 税务机关派出人员在进行检查时, 必须出示税务检查证和税务检查通知书

【答案】AD

【解析】B 项, 从事生产、经营的纳税人外出经营, 在同一地连续的12个月内累计超过180天的, 应当自期满之日起30日内, 向生产、经营所在地税务机关办理税务登记, 接受税务管理；C 项, 纳税人因住所、生产、经营场所变动, 涉及改变主管税务登记机关的, 应当在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、生产、经营场所变动前, 向原税务登记机关申报办理税务登记, 并在30日内向迁达地主管税务机关申报办理税务登记。

3． 亚当•斯密所提出的税收原则的内容包括（ ）。

A. 平等

B. 确实

C. 便利

D. 稳定

E. 及时

【答案】ABC

【解析】亚当•斯密在其著名的《国富论》中, 提出了税制建立的四原则, 即“平等、确实、便利、最少征收费用”四项原则。

4． 以下选项中, 关于纳税申报的理解正确的有（ ）。

A. 纳税申报的对象仅指纳税人

B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的, 也应当按照规定办理纳税申报

C. 纳税人享受减税、免税待遇的, 在减税、免税期间可以不办理纳税申报

D. 纳税人享受减税、免税待遇的, 在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报

【答案】BD

【解析】A 项, 纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人；C 项, 纳税人享受减税、免税待遇的, 在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

5． 流转课税的特点有（ ）。

A. 课征对象是商品（服务）的流转额

B. 流转课税在负担上具有累进性

C. 流转课税在负担上具有累退性

D. 课税隐蔽, 是间接税

E. 课税直接, 是直接税

【答案】ACD

【解析】流转税以销售商品或提供劳务的流转额为计税依据, 具有税收负担间接性、税收分配累退性、税收征收的隐蔽性、税收征管的便利性、税收收入的稳定性的特征。BE 两项属于所得税类的特点。

6． 税收不能课及的领域包括（ ）。

A. 物化劳动转移价值

B. 必要产品价值

C. 剩余产品价值

D. 社会资源再分配

【答案】AB

【解析】税收是国家公共权力占有剩余产品价值的一种形式, 不能课及物化劳动转移价值和必要产品价值。

7． 下列商品中税负较易转嫁的有（ ）。

A. 垄断性商品

B. 竞争性商品

C. 从价课税商品

D. 从量课税商品

E. 生产必需品

【答案】ACE

【解析】供给弹性较大, 需求弹性较小的商品的课税易转嫁；供给弹性较小, 需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。从价课税的税负容易转嫁, 从量课税的税负不容易转嫁。由于垄断性商品、生活必需品的需求弹性小, 因此税负较易转嫁；而竞争性商品需求弹性大, 税负不易转嫁。

8． 市场失灵主要表现在（ ）等方面。

A. 公共物品缺失

B. 外部效应

C. 充分竞争

D. 收入分配不公

E. 经济波动与失衡

【答案】ABDE

【解析】当代西方公共财政理论认为, 财政存在的必要性在于市场存在缺陷, 也就是存在“市场失灵”。“市场失灵”主要有以下几种情况:①公共产品的供给不足；②无法解决“外部效应”问题；③经济的周期性波动；④收入分配不公问题；⑤垄断问题；⑥信息不对称问题。

9 税种的分类可采用不同的标准, 但最基本的分类是按照征税对象的不同来划分, 据此, 可将税种．

划分为（ ）.

A. 商品劳务税类

B. 所得税类

C. 增值税类

D. 财产税类

【答案】ABD

【解析】以征税对象为标准, 税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。

10．影响税负转嫁的因素有（ ）。

A. 税种

B. 定价方式

C. 商品供求价格弹性

D. 反应期限

E. 征税范围

【答案】ABCDE