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一、简答题

1． 简述国债的政策功能。

【答案】各国实施财政政策的实践证明，国债是具有经济效应的，而且在财政政策实施中具有重要的功能。国债的政策功能主要有以下几个方面:

（1）弥补财政赤字

用国债弥补财政赤字，实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面转移。政府也可以采用增税和向银行透支的方式弥补财政赤字。

以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小:

①发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀;

②国债的认购通常遵循自愿的准则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。

但也不能把国债视为医治财政赤字的“灵丹妙药”。这是因为:

①财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环;

②社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。

（2）筹集建设资金

国债既具有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能，似乎无法辨别这两种功能的不同。其实不然，在现实生活中仍可以从不同角度加以区分。

比如，我国财政支出中经济建设资金占50%左右。由于固定资产投资支出的绝对数和比重都较大，如果不发行国债，势必要压缩固定资产投资支出，从这个角度来讲，发行国债具有明显的筹集建设资金的功能。

（3）调节经济

国债是对GDP 的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。用于生产建设，将扩大社会的积累规模，改变既定的积累与消费的比例关系; 用于消费，则将扩大社会的消费规模，使积累和消费的比例向消费一方偏移; 用于弥补财政赤字，就是政府平衡社会总供给和社会总需求关系的过程。

国债不仅是财政政策手段，而且是金融政策手段，国债券是可以流通的债券的主要组成部分，特别是短期国债券是中央银行进行公开市场操作从而调节货币需求与供给的重要手段。

2． 分析增值税“扩围”的必要性和前景。

【答案】（1）增值税扩围的必要性

增值税转型改革后，我国增值税改革的进程并没有完结。现行增值税制仍存在征收范围不规

范、征收链条不完整等诸多问题，扩大增值税征税范围（简称“扩围”）将是进一步完善增值税制度的必然选择。

我国现行增值税征税范围是在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物，而销售小动产、转让无形资产以及除加工、修理修配以外的其他劳务不在增值税征税范围之内，从而形成了不同行业分别属于不同的流转税征收区域，从制度上人为地造成增值税抵扣链条割裂，划分范围复杂，税负失衡，也加大了征管难度。

从增值税理论来说，增值税必须兼备征收范围广泛和统一的特点，才能保证税负公平、有效发挥本身具有的增加税收收入和税收中性的功能; 增值税征税范围覆盖经济活动各个领域，才能形成一个连接紧密、环环紧扣的链条，链条中的各个环节形成足额抵扣的相互稽核、相互制约的机制。

（2）增值税扩围的前景

理想的增值税征收范围应包括所有创造和实现增值额的领域，从横向看，应包括采矿业、制造业、建筑业、能源交通运输业、商业和劳务等各行各业，甚至应将与生产经营和人民生活都有一定关联度的行业，如金融保险、邮政电信也最终纳入增值税征税范围。从纵向看，应涵盖原材料、加工、批发、零售、仓储等所有环节。

但是，增值税是我国当前财政收入的第一大税，占财政收入的比重大，涉及面十分广泛，因而必须审慎分析和应对增值税“扩围”可能带来的负效应，稳妥地、有步骤地实施:

①“扩围”将消除或减弱增值税与营业税的重复征税，是一项减税措施，有利于刺激投资和经济增长，但在宏观上必须避免税收收入的骤减和投资增长的结构失调。

②作为当前地方主体税种的营业税消失了，为了弥补因营业税消失而减少的地方财政收入，要求在增值税“扩围”的同时必须加强以财产税为主的地方税种建设，并调整分税制和转移支付制度，也就是说，处理好中央与地方财政关系是增值税“扩围”改革的前提。

3． 试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。

【答案】（1）瓦格纳法则的表述

瓦格纳法则可以表述为:随着人均收入的提高，财政支出占GDP 的比重也相应随之提高。瓦格纳法则可以理解为如图所示的财政支出与GDP 之间的函数关系。

图 瓦格纳法则的解释

（2）瓦格纳法则的基本原理

瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的。现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

①政治因素是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这此市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。

②经济因素是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工作。

③瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP 的增长。

（3）对瓦格纳法则的评述

发达国家经济发展的实践，证明了瓦格纳法则符合财政支出占GDP 比重的发展变化的一般趋势。尽管由于各经济发达国家的国情有所不同，因而财政支出占GDP 比重的高低以及变化情况也有所不同，但却明显存在一种共同的趋势:随着人均GDP 的增长而逐步上升。同时，历史数据也说明，财政支出占GDP 比重的上升不可能是无止境的，当经济发展达到一定高度，则呈相对稳定的趋势，即稳定在一定的水平上，上下有所波动，目前的经济发达国家已经达到这个阶段。

4． 试述财政的收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。

【答案】收入分配职能的目标是实现公平分配，这也是收入分配的核心问题，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。当前各国几乎公认采用由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度如图所示。根据国际惯例，一般认为系数处于

的一项重要经济政策。 之间被视为合理区间。我国日前的基尼系数已经接近说明收入差距已经较大，而且有继续扩大的趋势，因此我国政府己将缩小收入分配差距作为当前