2017年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]考研导师圈点必考题汇编
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一、单选题
1． 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
【答案】D
【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报国家税务总局批准。
2． 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】B
【解析】扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴、代收代缴税款，同时，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
3． 下列属于中央税的有（ ）
A. 消费税
B. 营业税
C. 房产税
D. 车船使用税
【答案】A
【解析】BCD 三项，营业税（不含铁道系统、各银行总行、各保险总公司缴纳的部分）、房产税、车船使用税属于地方税。
4． 下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是（ ）。
A. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
B. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C. 从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】D
【解析】D 项，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
5． 实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（ ）。
A. 直接申报
B. 间接申报
C. 简易申报
D. 简并征期
【答案】C
【解析】A 项，直接申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；B 项，间接申报是指纳税人采取邮寄、数据电文等方式进行纳税申报，而不是直接到税务机关办理申报的方式；D 项，简并征期是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。
6． 按照《征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（ ）或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。
A. 营业执照
B. 税务登记证
C. 法人代码证
D. 银行开户许可证
【答案】A
【解析】根据我国税法的相关规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。
7． 当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款时，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。
A. 抵押权
B. 留置权
C. 代位权
D. 撤销权
【答案】D
【解析】欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关按规定行使代位权。税务机关可以行使撤销权的情形包括:①放弃到期债权，对国家税收造成损害的；②无偿转让财产，对国家税收造成损害的；③以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的。
8． 下列关于账簿设置的表述正确的是（ ）。
A. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B. 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C. 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D. 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
【答案】D
【解析】A 项，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿；B 项，纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案；C 项，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿。
9． 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处（ ）以下的罚款；情节严重的，处以（ ）的罚款。
A.1000元，2000元以上10000元以下
B.1000元，1000元以上10000元以下
C.2000元，2000元以上10000元以下
D.5000元，2000元以上10000元以下
【答案】C
【解析】纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；
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