2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研仿真模拟题
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2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研仿真模拟题（一） . 2 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研仿真模拟题（二） 10 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研仿真模拟题（三） 18 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研仿真模拟题（四） 26 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研仿真模拟题（五） 34
一、单选题
1． 我国目前税种中属于地方收入的是（ ）
A. 増值税
B. 房产税
C. 关税
D. 消费税
【答案】B
【解析】A 项，増值税属于中央与地方共享税；CD 两项，关税和消费税属于中央税。
2． 下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（ ）。
A. 账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收
B. 对账务不健全，但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收
C. 税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收
D. 定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位
【答案】C
【解析】C 项，查验征收是税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的一种征收方式。A 项，查账征收是指税务机关根据纳税人的会计账册资料，依照税法规定计算征收税款的方式。B 项，查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员，生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收收税款的方式。D 项，定期定额征收是指税务机关通过典型调查逐户确定营业额和所得额并据以征税的方法。
3． 判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是（ ）。
A. 主营业务成本变动率
B. 成本费用利润率
C. 单位产成品原材料耗用率
D. 存货周转率
【答案】C
【解析】A 项，主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题；B 项，与预警值比较，如果企业本期成本费用利润率异常，可能存在多列成本、费用等问题；D 项，存货周转率分析总资产和存货周转情况，推测销售能力。如总资产周转率或存货周转率加快，而应纳税税额减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。
4． 纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可宣布其税务登记证件失效。
A.1个月
B.3个月
C.180天
D.1年
【答案】B
【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及细则的规定执行。
5． 下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是（ ）。
A. 当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
B. 对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
C. 纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
D. 纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
【答案】B
【解析】纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。B 项，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，但法律另有规定的除外。
6． 从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，分别向国、地税务机关申请办理税务登记，由县（区）级税务机关审核后发给税务登记证。
A.10日
B.60日
C.30日
D.7日
【答案】C
【解析】根据我国税法的相关规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
7． 根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（ ）的行政处罚。
A. 责令改正税收违法行为
B. 责令停产停业
C. 责令限期进行纳税调整
D. 停止办理出口退税
【答案】D
【解析】税务行政处罚包括:①财产罚:罚款、没收违法所得；②行为罚:停止出口退税权、提请工商行政机关吊销其营业执照。ABC 三项，税务机关作出的责令期限改正等行为不同于警告，不是税务行政处罚，而是一种行政命令。
8． 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。
A. 中央税法与地方税法
B. 税收实体法与税收程序法
C. 国际税法与国内税法
D. 税收基本法与税收普通法
【答案】D
【解析】A 项，按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分；B 项，按照税法的职能作用的不同划分；C 项，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分。
9． 经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为（ ）。
A. 纳税担保
B. 纳税质押
C. 纳税抵押
D. 纳税补偿
【答案】B
【解析】A 项，纳税担保是纳税人为按时足额履行纳税义务而向税务机关作出的保证；C 项，纳税抵押是指纳税人或纳税担保人不转移可抵押财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保；D 项，目前我国税法还没有纳税补偿这一说法。
10．根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）。
A.3万元以上
B.5万元以上
C.10万元以上
D.20万元以上
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