2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化模拟题
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2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化模拟题（一） . 2 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化模拟题（二） 10 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化模拟题（三） 18 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化模拟题（四） 26 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研强化模拟题（五） 34
一、单选题
1． 纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（ ）批准，对纳税保证人采取税收强制执行措施。
A. 县以上税务局（分局）
B. 县以上税务局（分局）局长
C. 省级税务局
D. 省级税务局局长
【答案】B
【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
2． 在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是（ ）。
A. 企业法人的职能部门
B. 因偷税正在被税务机关立案处理的纳税人
C. 信誉等级被评为D 级以下的法人组织
D. 有法人书面授权的企业法人的分支机构
【答案】D
【解析】纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。A 项，企业法人的职能部门不能作为纳税保证人；B 项，因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的不能作为纳税保证人；C 项，信誉等级C 以下的也不能作为纳税保证人；D 项，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。
3． 下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（ ）。
A. 城市维护建设税
B. 海关代征的増值税
C. 消费税
D. 房产税
【答案】B
【解析】《税收征管法》的适用范围是由税务机关征收的各种税收的征收管理:①农税征收机
关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定；②海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定；③目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加，这些费不适用《税收征管法》。B 项，海关代证的増值税，适用其他法律、法规的规定，而不适用《税收征收管理法》。
4． 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳（ ）的保证金。
A.20000元以上
B.2000元以上
C. 不超过10000元
D. 不超过2000元
【答案】C
【解析】根据我国税法的相关规定，对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关可以要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
5． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A. 税务登记证，15日
B. 税务登记证，30日
C. 营业执照，15日
D. 营业执照，30日
【答案】D
【解析】D 项，设立税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。
6． 下列各项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。
A. 国家机关
B. 与纳税人存在担保关联关系的企业
C. 纳税信誉等级被评为A 级的企业
D. 限制民事行为能力的自然人
【答案】C
【解析】纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。ABD 三项，国家机关、纳税信誉等级被评为C 级以下的、与纳税人存在担保管理关系的，不得作为纳税保证人；C 项，信誉等级评为C 级以上，可以作为纳税保证人。
7． 某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款30万元，税务机关对其处理为（ ）。
A.3年内可以要求补征
B.3年内可以追征
C.3年至10年内追征
D. 无限期追征
【答案】D
【解析】不同情形下的税款补征和追征:①因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。②因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。③对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
8． 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。
A. 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B. 作为家庭惟一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C. 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D. 税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
【答案】C
【解析】税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。A 项，税收强制执行适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；B 项，轿车非个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在强制执行的范围内；D 项，取得工薪收入的个人不属于从事生产、经营的纳税人，所以税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。
9． 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
【答案】C
【解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记:①若是已在工商行政管理机关办理变更登记，应当自自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；②若是按照规定不需要再工商行政管理机关办理变更登记，或者是其变更内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。