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2017年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]考研强化模拟题

  摘要

一、单选题

1. 经税务机关同意,纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有,将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保,称为( )。

A. 纳税担保

B. 纳税质押

C. 纳税抵押

D. 纳税补偿

【答案】B

【解析】A 项,纳税担保是纳税人为按时足额履行纳税义务而向税务机关作出的保证;C 项,纳税抵押是指纳税人或纳税担保人不转移可抵押财产的占有,将该财产作为税款及滞纳金的担保;D 项,目前我国税法还没有纳税补偿这一说法。

2. 在税收法律关系中,征纳双方权利与义务的关系为( )。

A. 双方权利不平等、义务平等

B. 双方义务不平等、权利平等

C. 双方权利、义务均平等

D. 双方权利与义务不对等

【答案】D

【解析】在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等,但是因为征纳双方是行政管理者与被管理者的关系,所以双方的权利与义务不对等。

3. 纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的处罚是( )。

A.1万元以上5万元以下罚款

B.1万元以上6万元以下罚款

C.1万元以上8万元以下罚款

D.1万元以上10万元以下罚款

【答案】A

【解析】A 项,根据我国税法的相关规定,纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。

4. 在纳税担保管理的有关规定下,可以作为纳税保证人的是( )。

A. 企业法人的职能部门

B. 因偷税正在被税务机关立案处理的纳税人

C. 信誉等级被评为D 级以下的法人组织

D. 有法人书面授权的企业法人的分支机构

【答案】D

【解析】纳税保证人,是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。A 项,企业法人的职能部门不能作为纳税保证人;B 项,因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的不能作为纳税保证人;C 项,信誉等级C 以下的也不能作为纳税保证人;D 项,企业法人的分支机构有法人书面授权的,可以在授权范围内提供纳税担保。

5. 关于转让定价税制,下列说法中正确的是( )。

A. 转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

B. 转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

C. 转让定价税制是某一税种的专门税制

D. 转让定价税制是所得税体系中的单独税种

【答案】A

【解析】转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。B 项,调整方法主要采用可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法和利润分割法;CD 两项,转让定价税制并不是某一税种的专门税制,适用于各个税种,它是实体性规则和程序性规则的综合体。

6. 纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【答案】C

【解析】纳税人税务登记内容发生变化的,应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记:①若是已在工商行政管理机关办理变更登记,应当自自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记;②若是按照规定不需要再工商行政管理机关办理变更登记,或者是其变更内容与工商登记内容无关的,应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内,或者自有关机关批准或宣布变更之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

7. 在税务行政诉讼的受理中,人民法院在接到原告的起诉状后,应按条件加以审查,并在( )内作出立案或不予受理的裁定。

A.7日

B.15日

C.30日

D.10日

【答案】A

【解析】税务行政诉讼的基本程序包括提起、受理、审理与判决。A 项,对于税务行政诉讼的受理,人民法院在接到原告的起诉状后,应该按条件审查,并在7日内作出立案或作出不予受理的裁定。

8. 税务机关实施税收强制执行措施,拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后,剩余部分应当在( )内退还被执行人。

A.1日

B.3日

C.7日

D.10日

【答案】B

【解析】对于采取税收强制措施的拍卖或变卖所得,抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后,剩余部分应当在3日内退还被执行人。

9. 纳税义务人对税务机关作出的加收滞纳金的行为不服,以下说法正确的是( )。

A. 相对人可直接向人民法院提起行政诉讼

B. 相对人必须先申请行政复议,对复议不服的,才可以向法院提起民事诉讼

C. 相对人必须先申请行政复议,对复议不服的,才可以向法院提起行政诉讼

D. 相对人可直接向人民法院提起民事诉讼

【答案】C

【解析】加收滞纳金的行为是征税行为,属于税务复议前置的范围。相对人对税务机关作出的加收滞纳金的行为不服的,必须先申请行政复议,对复议决定不服的,才能提起行政诉讼。

10.下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是( )。

A. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记

B. 纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记

C. 从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门