2017年武汉大学经济与管理学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研导师圈点必考题汇编
● 摘要
一、单选题
1． 下列关于发票管理的说法正确的是（ ）。
A. 增值税纳税人均可领购增值税专用发票
B. 开具发票要加盖财务印章或发票专用章
C. 财政机关是发票的主管机关，负责发票的印制和监督
D. 依法办理工商登记的单位和个人，可以向主管税务机关领购发票
【答案】B
，A 项，增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税【解析】
人领购使用的；小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。C 项，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督；D 项，依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。
2． 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
【答案】C
【解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记:①若是已在工商行政管理机关办理变更登记，应当自自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；②若是按照规定不需要再工商行政管理机关办理变更登记，或者是其变更内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
3． 根据《税收征管法》的规定，下列不属于税务机关权利的项目是（ ）。
A. 调出发票查验
B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
【答案】B
【解析】B 项，场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人生活场所。
4． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A. 税务登记证，15日
B. 税务登记证，30日
C. 营业执照，15日
D. 营业执照，30日
【答案】D
【解析】D 项，设立税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。
5． 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（ ）。
A.2000元以下的罚款
B.2000元以上10000元以下的罚款
C. 纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款
D. 纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
【答案】C
【解析】根据我国税法的相关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
6． 下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（ ）。
A. 延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批
B. 延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批
C. 延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次
D. 延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次
【答案】B
【解析】B 项，纳税人因特殊困难不能按期纳税的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可延期缴纳税款，但延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。
7． 根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于（ ）的税务行政复议案件。
A. 确定适用税率
B. 核定税额
C. 确定应税所得率
D. 行政赔偿
【答案】A
【解析】对下列税务行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调解:①行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。
8． 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
【答案】C
【解析】根据我国税法的相关规定，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
9． 对下列（ ）行为不服，可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。
A. 征收税款
B. 审批减免或出口退税
C. 加收滞纳金
D. 税务行政处罚规定
【答案】D
【解析】纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议不服的，才可以向人民法院起诉。除此之外，对税务机关的其他具体行政行为不服的，如税务行政处罚，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。ABC 三项均属于纳税方面发生的争议，必须先走行政复议程序，才能向法院起诉。