当前位置：问答库＞考研试题

一、名词解释

1． 决算赤字

【答案】决算赤字是指在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，即政府预算时并没有安排赤字，而在预算执行过程中，由于主客观不可预测的因素影响，致使决算出现支出大于收入的

，它说明的是一种事实。 情况，这种支大于收的差额在国家决算中即表现为“决算赤字”

2． 税收饶让

【答案】税收饶让是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。在目前世界经济中，发展中国家为了吸引外国资本到本国投资，往往在税制上特别是对所得税给予许多减免优惠待遇。如果资本输出国不给予税收饶让，则发展中国家给予的税收减免，会转化为发达国家的税收收入，而纳税人本身得不到任何好处，从而使税收抵免失去意义。实行税收饶让，就可以维护投资者的利益. 鼓励外国投资。但是，目前世界各国对税收饶让的认识并不一致，有的国家，如美国，反对税收饶让，而英、法、日等国同意税收饶让。

3． 从量税与从价税

【答案】按照课税标准分类，可将税收划分为从量税和从价税。国家征税时必须按一定标准对课税对象予以度量。而度量的方法有两种:

（1）按课税对象的数量、重量、容量或体积计算;

（2）按课税对象的价格计算。

采用前一种计税方法的税种称为从量税，采用后一种计税方法的税种称为从价税。从量税的税额随课税对象数量的变化而变化，计算简便，但税负水平是固定的，是不尽合理的，因而只有少数税种采用这种计税方法，如我国的资源税、车船使用税等。比较而言，从价税更适应商品经济的要求，同时也有利于贯彻国家税收政策，因而大部分税种都采用这一计税方法。

4． 国债

【答案】国债是政府举借的债务，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

（1）国债是一个特殊的财政范畴。

①它首先是一种非经常性的财政收入，因为国家发行债券或借款实际上是筹集资金，意味着政府可支配的资金增加。国债的发行必须遵循信用原则:有借有还。国债具有偿还性，又是一种预期的财政支出，这一特点与无偿性的税收是不同的。

②国债还具有认购上的自愿性，除极少数强制国债以外，人们是否认购、认购多少，完全由认购者自己决定，这也与强制课征的税收是不同的。

（2）国债又是一个特殊的债务范畴。

国债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同。民间借债一般需以财产或收益为担保，人们只有在确信借债者具有履行还本付息能力的情况下才会出借。而国债的担保物不是财产和收益，而是政府的信誉，在一般情况下，国债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。

5． 科学技术支出

【答案】科学技术支出主要包括科学技术管理事务、基础研究、应用研究、技术研究与开发、科技条件与服务、社会科学、科学技术普及、科技交流与合作、其他科学技术支出。

我国财政用于科学研究的支出是逐年增长的，特别是“十五”时期的增长幅度较大，但值得重视的是，科研经费占财政支出的比重却没有明显提高。

6． 资源税

【答案】资源税是指对自然资源的课税。资源税有两种课征方式:

（1）以自然资源本身为计税依据，这种自然资源必须是私人拥有的;

（2）以自然资源的收益为计税依据，这种自然资源往往为国家所有。

前一种资源税实质上就是财产税，即对纳税人拥有的自然财富的课征，它与对纳税人拥有的其他形式财产的课税并没有根本的差别。很多国家的自然资源为私人拥有，因而这些国家只有财产税而没有资源税。

二、简答题

7． 运用“拉弗曲线”说明税收与经济的关系。

【答案】拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。下面以图来说明。

图中横轴代表税率，纵轴代表税收收入或经济增长。税率从原点开始，然后逐级增加至B 点时为100%; 税收收入从原点向上计算，随着税率的变化而变化。税收收入与税率的函数关系呈曲

，当税率逐级提高时，税收收入也随之增加，税率提高至OC 时，税收线OAB 状态（抛物线形）

收入达到最大; 税率一旦超过OC , 税收收入反而呈减少趋势，当税率上升到OB （100%）时，税收收入将因无人愿意工作和投资而降为零。供给学派把“CAB" 区域，即图中的阴影部分，称为税率“禁区”。当税率进入禁区后，税率越提高，税收收入越减少。

图 拉弗曲线

拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义:

（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。

（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率，如图中的D 点和E 点，税收收入是相等的，但D 点的税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进经济增长，随着经济增长，税基扩大，税收收入自然增加。

（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

8． 何谓粘蝇纸效应?

【答案】粘蝇纸效应是一种对比转移支付拨款与减税二者对提供公共物品的不同效应的理论，是指上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受拨款的一级政府，使其不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提高公共服务水平。

转移支付拨款对地方支出的影响相当于给地方增加了一笔收入，这意味着转移支付降低了该地区的税收，这样，就可以反过来说，如果不采取政府转移支付办法，而是采取削减等额税收的办法，可以达到同样的效果。然而，实证分析证明，情况并非如此。

比如，某地方通过政府转移支付得到100亿元，由于政府官员具有显示政绩的心理倾向，会将80亿元直接用于提高公共物品水平，20亿元转为个人收入，如果将这100亿元用于减税直接交给居民个人支配，则可能将70亿元用于增加个人收入，30亿元用于政府提高公共物品水平，70亿元与20亿元的差距为50亿元，就是粘蝇纸效应。

9． 简述流转课税的特征。

【答案】流转课税又称商品课税，是指以流转额为课税对象的税类。它的经济前提是商品经济，其计税依据是商品销售额或业务收入额。属于流转课税的税种包括增值税、消费税、营业税、