2017年对外经济贸易大学公共管理学院884公共经济管理综合之财政学考研强化模拟题
● 摘要
一、名词解释
1． 国家预算的年度性
【答案】国家预算的年度性是指任何一个国家的预算的编制和实现，都有明确的时间的界定。预算年度是指预算收支起讫的有效期限，通常为一年。目前世界各国普遍采用的预算年度有两种:
（1）历年制预算年度，即从每年1月1日起至同年12月31日止，我国即实行历年预算年度; （2）跨年制预算年度，即从何年某月某日开始至次年某月某日止，中间历经12个月，但却跨越了两个年度，如美国的预算年度是从每年的10月1日开始，到次年的9月30日止。
所谓预算的年度性原则，是指政府必须按照法定预算年度编制国家预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。
上述预算原则是就一般意义而言的，不是绝对的。一种预算原则的确立，不仅要以预算本身的属性为依据，而且要与本国的经济实践相结合，要充分体现国家的政治、经济政策。一个国家的预算原则一般是通过制定国家预算法来体现的。
2． 医疗卫生支出
【答案】医疗卫生支出主要包括医院、医疗中心，以及以医疗为主的门渗所的公共支出，国家医疗卫生事业和医疗保险事业的开支，以及用于计划生育方面和预防疾病方面的开支。《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》明确提出了卫生医疗深化改革的基本指导方针:“坚持公共医疗卫生的公益性质，深化医疗卫生体制改革，强化政府责任，严格监督管理，建设覆盖城乡居民的基本卫生保健制度，为群众提供安全、有效、方一便、价廉的公共卫生和基本医疗服务。”
3． 税收的固定性
【答案】税收的固定性，指的是征税前就以法律形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。一般说来，纳税人只要取得了税法规定的应税收入，发生了纳税行为，拥有了应税财产，就必须按规定标准纳税，不得违反。同样，政府也只能按预定标准征税，不得随意更改。税收的固定性不是绝对的，随着社会经济条件的变化，课税标准也会变动。税收的固定性实质上是指征税有一定的标准，而这个标准又具有相对的稳定性。
4． 综合所得税
【答案】综合所得税是指对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收的所得税。这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。其优点是能够量能课税，公平税负。但这种税制需要纳税人纳税意识强、服从程度高，征收机关征管手段先进、工作效率
高，因而容易产生偷税漏税现象。综合所得税最先出现于德国，现为世界各国普遍采用。
5． 铸币税
【答案】从财政的角度来看，铸币税应理解为国家凭借发行货币的垄断权通过发行货币而取得的收入。铸币税并非真正意义上的税收。因为政府发行货币，就意味着政府掌握一部分商品的购买权，所以发行货币可视为政府的一种特殊财政收入，但不构成税收; 只有当中央政府将货币发行权交由中央银行执行时，中央银行向财政上缴发行货币的收入，中央银行作为纳税人，才产生铸币税。所以，在由中央银行执行铸币权的情况下，铸币税实际上才构成财政与中央银行之间的财务关系问题。
铸币税的计量公式为:
其中，S 代表铸币税，代表基础货币增发量，P 代表物价水平（用平减物价指数调整）。 这种计量方法设定了三个前提:
①铸币税涉及的货币只是政府为适应经济增长而发行的货币;
②只计量中央银行发出的基础货币，不计量由货币乘数而扩张的货币供给量;
③因为是适应经济增长而发行的货币，不构成通货膨胀因素，这里的物价水平采用平减物价指数加以调整。
6． 财政平衡
【答案】财政平衡是指国家财政的收入与支出等量的平衡状态。财政平衡有静态平衡与动态平衡之分。静态平衡是指在一个财政年度内即实现财政的收支平衡; 动态平衡是指将不同财政年度的盈与亏相抵，以盈补亏，总合起来达到财政的收支平衡。财政不平衡会有两种可能:一是收大于支，一是支大于收。收大于支，大多是收略大于支，不会有太大的差距。一般情况下出现的财政不平衡，往往是支大十收，也即出现财政赤字。若财政赤字过大，这种财政的不平衡就会影响国民经济运行。财政工作必须量入为出，节约开支，广开财源，避免出现赤字过大的状况。
二、简答题
7． 简述政府间转移支付制度的功能。
【答案】政府间转移支付是指政府间财力的无偿转移，一般是指上级政府对下级政府的无偿补助或拨款，而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度。
转移支付制度具有以下主要功能:
（1）弥补纵向财政缺口。纵向财政缺口，是指由于中央收入占主导地位而地方又承担更多的支出责任所形成的地方财政的财政赤字，这种赤字要靠中央通过转移支付形式予以弥补。
（2）弥补横向财政缺口。横向财政缺口，是指由于规范统一的收支划分方法，形成一些地方
的收入能力不能满足支出需要的缺口，这种财政缺口也要靠中央财政通过转移支付形式予以弥补。
（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应。在由地方政府提供地区性公共物品的情况下，
当这种公共物品的受益范围超出本地区而扩散或延及邻近的其他地区，从而邻近地区不承担任何成本可以同样享受这种公共物品带来的利益时，就产生了外部效应。
（4）支持落后地区的经济发展。对一个多民族组成的大国来说，均衡地区间的发展则是一个发展战略性问题。因此，转移支付的功能，还要通过规定用途的专项补助或拨款，支持落后地区经济的加快发展，均衡地区问的经济发展速度，并推动全国经济的更快发展。
8． 简述资本性支出
【答案】资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。
这种支出的明显特点是，它的耗费的结果将形成长期使用的固定资产。所以，资本性支出不能全部视为当期公共物品的成本，因为它所形成的成果有一部分是在当期受益，但更多的是在以后的较长时间内受益，与此相对应，资本性支出的一部分应在当期得到补偿，而大部分应分摊到未来的使用期; 如果用当年税收去补偿全部的资本支出，就等于将未来公共物品的成本提前到本期，这样也会使公共物品的受益与公共物品的付费在时问上发生差异。
资本性支出的补偿方式有两种，一是税收，意味着本期享用的公共物品，本期付出代价; 二是国债，意味着未来享用的公共物品，未来时期付出代价。
9． 简述政府对社会保障市场进行干预的原因。
【答案】政府对社会保障市场进行干预的原因在于:
（1）私人保险面临的“相反选择”问题
，是指保险某类人设定一个保险费用，那些愿意买保险的人往往比同类人有所谓“相反选择”
，所以风险较小者便不愿意购买保险。由于愿意购买保险的人中高风险者更高的风险（即易得病）
的比例很高，保险公司被迫提高保险费，结果是越来越少的人买得起保险，使保险市场萎缩，与私人保险不同的是，政府可以强制所有人购买保险，以避免“相反选择”产生的副作用。
（2）私人保险公司降低社会风险的能力较弱
个人所面临的许多重大风险是无法通过市场来提供保险的，如失业保险和养老保险等。私人保险公司所提供的保险在降低社会风险的能力方面低于政府。而政府介入社会保障可以大大增强社会抗风险的能力。因为政府可以通过征税来实现对社会风险的保险，从而能使几代人共同承担风险。
（3）政府介入社会保障可以降低决策成本
保险市场是十分复杂的，个人可能要耗费相当的时一间和精力来选购恰当的保险单。如果公共决策若可以为每一个人选择一项恰当的保险计划，个人就不必在决策上浪费资源了。
（4）家长主义
社会保险（尤其是养老保险）是一种优值品，由于个人缺乏远见，不能为自己的利益而购买足够的保险，因此，实行家长作风的政府强制个人购买，可以防止社会成员在现在与未来的安排