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一、简答题

1． 运用IS-LM 模型说明财政赤字的挤出效应。

【答案】IS-LM 模型中的IS 曲线和LM 曲线，在固定价格水平条件下决定总产出和利率。财政赤字的挤出效应，是指由于赤字增加了政府支出而挤出了民间支出的现象。可以运用IS-LM 模型可以分析财政赤字的挤出效应，如图所示:

图 运用IS-LM 模型分析财政赤字的经济效应

（1）当债务化融资而没有增加货币供给量时，均衡点由交点1升为交点2，将新的均衡点2

比照初始的均衡点1可以说明，由于财政赤字增加了政府支出的结果，是同时提高了产出和利率。

（2）均衡点4是原始的利率I 1和产出Y 4的均衡点，说明是在利率没有提高的条件下，由于财政赤字增加了总需求，从而扩大了货币供给量，促进了产出达到较高的Y 4水平。

（3）将均衡点1、2、4进行对比，分析由点1提高到点2和提高到点4的差别在哪里，即只提高到点2而没有提高到点4的原因是什么，当然差别和原因在于利率。均衡点2上，产出之所以只是上升到Y 2而没有达到Y 4的水平，是因为利率的提高排斥了私人或民间投资，减弱了政府支出增加的扩张效应，财政赤字产生了挤出效应。因此，Y 4与Y 2是表明财政赤字的挤出效应。至于挤出效应的规模到底有多大，即财政赤字对总产出的扩张效应在多大程度上被挤出效应抵消，在不同的情况下则有所不同。

2． 简述政府间转移支付制度的功能。

【答案】政府间转移支付是指政府间财力的无偿转移，一般是指上级政府对下级政府的无偿补助或拨款，而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度。

转移支付制度具有以下主要功能:

（1）弥补纵向财政缺口。纵向财政缺口，是指由于中央收入占主导地位而地方又承担更多的支出责任所形成的地方财政的财政赤字，这种赤字要靠中央通过转移支付形式予以弥补。

（2）弥补横向财政缺口。横向财政缺口，是指由于规范统一的收支划分方法，形成一些地方

的收入能力不能满足支出需要的缺口，这种财政缺口也要靠中央财政通过转移支付形式予以弥补。

（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应。在由地方政府提供地区性公共物品的情况下，当这种公共物品的受益范围超出本地区而扩散或延及邻近的其他地区，从而邻近地区不承担任何成本可以同样享受这种公共物品带来的利益时，就产生了外部效应。

（4）支持落后地区的经济发展。对一个多民族组成的大国来说，均衡地区间的发展则是一个发展战略性问题。因此，转移支付的功能，还要通过规定用途的专项补助或拨款，支持落后地区经济的加快发展，均衡地区问的经济发展速度，并推动全国经济的更快发展。

3． 试述商品课税的一般特征和功能。

【答案】商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。

（1）商品课税的一般特征

同其他税类比较而言，商品课税有下述四个方面的特征:

①课征普遍

商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。在现代社会中，商品是社会生产、交换、分配和消费的对象，商品生产和商品交换是社会生产的主要形式，对商品的课税自然是最具普遍性的税类。

②以商品和非商品的流转额为计税依据

商品流转额是指商品销售的收入额，非商品流转额是指交通运输、邮政通信以及各种服务性行业的营业收入。由于商品课税以流转额为计税依据，在税率既定的前提下，税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和盈利水平无关。

③实行比例税率

除少数税种实行定额税率外，适用比例税率制是商品税类的一个重要特征。

④计征简便

商品课税以流转额为计税依据，与商品成本和盈利水平无关，义是实行比例税率，所以计税征税都十分简便。

（2）商品课税的功能

商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资。有利于经济发展。由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。

4． 比较全额累进税率与超额累进税率的优缺点。

【答案】（1）全额累进税率是指以征税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率，是累进税率的一种。实际税率按课税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级即的税率计算纳税的税率制度。“全”字的

含义就是全部课税对象按一个达到级即的相应税率征税。目前，全额累进税率一般已不采用。

（2）超额累进税率，与全额累进税率相对应，是指分别以征税对象的超额部分为基础计征税款的累进税率，累进税率的一种。凡税基每超过一个级距时，即分别以其超额的部分适用相应级距的税率征税。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。

（3）全额累进税率的优点是:

①计算简便，在按照课税对象数额的大小确定税率后，实际上等于按比例税率计税;

②全部课税对象都适用相应的最高税率，可以增加财政收入;

③累进的名义税率与实际税率一致。其缺点是:在课税对象级距的分界点附近，税负不合理，会出现税收增加额超过课税对象增加额的不合理现象。

（4）超额累进税率的优点是:

①在征税过程中，对不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高，以充分体现对纳税人多收入的多纳征、少收入的少纳征、无收入的不纳税原则，更好的体现公平原则。

②累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。只就超过部分按高一级税率计算，一般不会发生增加部分的税率超过增加的征税对象数额的不合理现象，有利于鼓励纳税人增产增收。

③更好解决了边际税率和平均税率不一致的现象。其缺点是:计算方法比较复杂，征税对象越大，包括等级越来越多，计算就越复杂。

5． 简析财政补贴对经济的调节作用。

【答案】财政补贴指一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。由此，财政补贴在各国都是被当做一种重要的调节经济手段。

财政补贴对经济的调节作用表现在:

（1）财政补贴可以改变需求结构

人们的需求客观上有一个结构，决定这个结构的主要因素有两个:

①人们所需要的商品和服务的种类;

②各种商品和服务的价格。一般来说，商品和服务的价格越低，需求越大; 商品和服务的价格越高，需求越小。既然价格的高低可以影响需求结构，那么，能够影响价格水平的财政补贴便具有影响需求结构的作用。

（2）财政补贴还可以改变供给结构

财政补贴可以改变供给结构的作用，是通过改变企业购进产品的价格（供给价格或销售价格加补贴），从而改变企业盈利水平发生的。

（3）财政补贴可将外部效应内在化

对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型例证。一般来说，应用科学研究和高新技术开发由私人部门去承担更有效率，然而任何一项有突破性的应用科学研究和高新技术开发成果都会对许多领域产生影响，比如电子科研与开发的投入很多，成功率却很低，而且从事研究、开发的机构和个人不可能获得全部的收益，而财政给予补贴，可以降低研究与开发成本，缓解风险，