2017年河南工业大学财政学(同等学力加试)复试实战预测五套卷
● 摘要
一、简答题
1． 试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效?
【答案】政府干预失效，是指政府干预非但没有弥补市场失灵，反而干扰了正常的市场规则，损害了市场效率。政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不
能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府干预失效的根本原因。
政府干预失效的原因和表现可能有以下诸多方面。
（1）政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式的选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。
（2）寻租行为。在市场经济下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权力，牟取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动，等等。
（3）政府提供信息不及时甚至失真。政府应提供的信息是多方面的，诸如经济形势判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，一日失误，都会带来不可估量的损失。
（4）政府职能的“越位”和“缺位”。这种政府干预失效，主要可能发生在经济体制转轨国家。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。
①财政职能的“越位”，是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与，如政府热衷于竞争性生产领域的投资，代替了市场职能。
②财政职能的“缺位”，是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好，如公共设施、义务教育、公共卫生、环境保护的投入小足等，这些都是政府干预失效或财政失职的表现。
2． 试分析和评估我国当前财政收入的规模水平。
【答案】一个国家的财政收入规模取决于政治、经济、社会以及各国的历史文化传统和特殊国情等多种因素，没有一种统一的和绝对的标准，也不可能有一种精确的模型来测算每个国家的财政收入规模的合理水平。一般也只能是采用同本国自身的纵向比较和同国际的横向比较的方法，分析财政收入规模的发展趋势，作为合理确定财政收入规模的参考值，最终仍然需要根据本国的国情通过政治程序来确定。
我国改革开放前是实行计划经济体制，国民收入分配实行统收统支体制，财政收入占GDP 的比重较高，最高年份曾达 （1960年），改革开放之初的1978年为所以市场化
的水平，改革以后有所下降是必然的，只不过是下降的速度过快了一些。目前已经回升到接近
是否还要继续上升，或者说什么水平才是市场经济体制下的合理水平，这是我国当前需要思考和
研究的一个重要的战略性问题。
从国际横向比较来看，我国仅就预算内财政收入的规模而言，目前仍处于偏低的水平，既低于发达国家，也还略低于发展中国家。进行国际比较必须考虑目前统计口径的差异。主要是发达国家财政收入中社会保障类收入所占的比重较大，而我国的社会保障收入仍未全部纳入预算内收入统计。
分析我国的财政收入规模不能仅分析预算内的财政收入，因为还存在规模不小的预算外收入。所以，当我们从全部政府收入来分析政府收入占GDP 的比重时，则应包括预算内财政收入、预算外收人、中央政府基金收入、社会保障收入、列收列支的企业亏损补贴和制度外收入等。如果按我国当前全部政府收入占GDP 的比重来估算，实际上已经接近我国计划经济时期财政收入规模的水平，也接近财政收入规模比较低的发达国家如美国的水平，已经高出发展中国家的平均水平。我国当前的财政收入规模虽然仍存在继续提高的余地，但继续提高的空间已经不大。
3． 与私人部门投资相比，财政投资有哪些特点?
【答案】在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大部分。一般来说，财政投资即为政府投资，由于我国还有预算外资金的一部分用于投资，因而一般所说的财政投资是指预算内投资，有时称为“政府财政投资”。财政投资包括生产性投资和非生产性投资。财政投资的特点主要表现在以下三个方面:
（1）从投资目标看，私人部门投资多以利润最大化或股东利益最大化为目标，更多考虑投资的内部成本和收益; 而财政投资的出发点正在于为经济发展提供必需的基础设施和良好的外部性条件，追求社会效益是政府财政投资的重要目标。当然，这并不是说政府财政投资不要考虑经济效益，在政府财政投资方向一经确定后，就要进行投资项目的成本一收益分析，考虑经济效益。
（2）从投资领域看，经济利益目标使得私人部门倾向于投资市场化程度较高，投资期短，收
益快的项目; 而政府财政投资则更多顾及存在市场失灵的领域，可以投资于大型项目和长期项目。
（3）从投资资金来源看，私人部门的投资资金主要来自于自有资金及各种社会筹资，往往投资规模有限; 而政府投资则相对宽松很多，一般可以根据投资项目所需资金规模拨款进行投资，必要时还可以通过发行国债等多种渠道筹资。
4． 简述我国1994年工商税制改革的指导思想、基本原则和主要内容。
【答案】（1）1994年工商税制改革的指导思想
1994年工商税制改革，是经济体制整体配套改革的一个重要组成部分，是发展社会主义市场经济的一项重大举措。改革总的指导思想是:统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，建立符合社会主义市场经济要求的税收体系。
（2）1994年工商税制改革遵循的基本原则
①加强税收的宏观调控功能。主要调整税种布局，确定合理税率，理顺国家、企业、个人的分配关系，适度提高财政收入占国民生产总值的比重。同时，合理划分中央税种和地方税种，为理顺中央与地方分配关系创造条件。
②体现公平税负，促进公平竞争。主要是统一企业所得税，完善流转税，改变按不同所有制、不同地区设置税种和税率，并使各类企业之间的税负大体公平，为平等竞争创造条件。
③发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用，使个人收入分配保持合理差距，促进地区协调发展，实现共同富裕。
④贯彻国家的产业政策，合理调整经济结构，促进国民经济的持续、快速、健康发展。
⑤简化、规范税制。主要是取消与经济发展不相适应的税种，合并重复的税种，开征必要的新税种。
⑥保持原有的税负总水平，既不增加企业总体税负，又不减少国家财政收入，但一些地方、部门、企业以及个人的利益发生结构性的变化是不可避免的，因为税制改革理应是利益关系和分配格局的调整。
⑦严格控制优惠减免，规定除税法、税收条例所列的减税免税项目外，在执行中不准随意减税免税。
（3）1994年工商税制改革的主要内容
①以推行规范化的增值税为核心，相应设置消费税、营业税，建立新的流转课税体系，对外资企业停止征收原工商统一税，统一实行新的流转税制。
②对内资企业实行统一的企业所得税，取消原来分别设置的国营企业所得税、国营企业调节
税、集体企业所得税和私营企业所得税。同时，国有企业不再执行企业承包上缴所得税的包干制。
③统一个人所得税，取消原个人收入调节税和城乡个体工商户所得税，对个人收入和个体工商户的生产经营所得统一实行修改后的个人所得税法。个人所得税的政策是主要对收入较高者征收，对中低收入者少征或不征。
④调整、撤并和开征其他一些税种。如调整资源税、城市维护建设税和城镇土地使用税; 取消集市交易税、牲畜交易税、燃油特别税、奖金和工资调节税; 开征土地增值税、证券交易税; 盐税并入资源税，特别消费税并入消费税等。
5． 为什么政府要增加对义务教育的财政投入?
【答案】教育投入比例是衡量一国政府对教育努力程度的主要指标，合理的教育财政投入比例是教育发展、经济增长的重要保障。
①所谓义务教育，是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是每个公民的一种义务，带有强制性。从经济性质看，义务教育服务一般被看做是一种公共产品。提供公共产品和公共服务是政府的职能，而且国家通过立法安排的义务教育，每个公民都可以无差别地享受这种教育，那么这种服务理应山政府来提供和保证，而政府不能保证义务教育的足够经费，应视为政府的失职。
②当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的主要动力，而科技进步又是来源于教育。政府增加义务教育的财政投入有利于我国经济的长期可持续发展。因为，经济发展的源动力来自科技，科学技术的进步来自人才，而人才的培养靠教育。只有加强教育的投入才能保证人才的供应，最终增强我国的科技创新能力。