2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研强化模拟题
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2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研强化模拟题（五） .. 62
一、单项选择题
1． 根据《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时, 纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的, 扣缴义务人应当（ ）。
A. 在1日之内报告主管税务机关处理
B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项
C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项
D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
【答案】A
【解析】《征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时, 纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的, 扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的款项或通知纳税人开户银行从其款项中扣缴税款。
2． 如果税收制度允许税前扣除, 那么名义税率就会（ ）实际税率。
A. 低于
B. 高于
C. 等于
D. 无关于
【答案】B
【解析】名义税率是指由于税法规定的税率, 因税率制度、计税依据、减免税、加成加倍征税等原因造成纳税人的实际税率和税法规定的税率不相等的税率。名义税率和实际税率的差异有两种:①名义税率高于实际税率。如果税收制度允许税前扣除, 那么名义税率就会高于实际税率。②名义税率低于实际税率。如果实行累进税制, 在通货膨胀情况下, 名义税率低于实际税率。
3 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配, 负担能力相等, 税负相同；负担能力不等, 税负不同, ．
这是（ ）.
A. 税收法定原则
B. 实质课税原则
C. 税收公平原则
D. 法律优位原则
【答案】C
【解析】税收公平原则是指政府征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应, 并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。A 项, 税收法定原则又称为税收法定主义, 是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定, 税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。B 项, 实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件, 并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负, 而不能仅考虑相关外观和形式。D 项, 法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力.
4． 初次分配环节涉及的税种主要是（ ）。
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 行为税
【答案】A
【解析】初次分配环节涉及的税种主要是流转税, 二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。
5． 按照课税主体来划分, 可以把遗产税分为（ ）。
A. 总遗产税制和分遗产税制
B. 分遗产税制和混合遗产税制
C. 总遗产税制和混合遗产税制
D. 总遗产税制、分遗产税制和混合遗产税制
【答案】D
【解析】目前世界各国实行的遗产税制度, 按照课税主体来划分, 大体可分为总遗产税制、分遗产税制和混合遗产税制。
6． 某人的吸烟行为属于（ ）。
A. 生产的外部经济
B. 消费的外部不经济
C. 生产的外部不经济
D. 消费的外部经济
【答案】B
【解析】吸烟属于消费领域, 会产生负的外部性, 故吸烟行为属于消费的外部不经济。
7． 下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是（ ）。
A. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的, 应自营业执照被吊销之日起15日内, 向主管税务机关申报办理注销税务登记
B. 纳税人税务登记内容发生变化的, 应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内, 持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C. 从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内, 按照所代扣、代收的税种, 分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】D
【解析】D 项, 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内, 按照所代扣、代收的税种, 分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
8． 根据《税收征收管理法》及其他相关规定, 对税务机关的征税行为提起诉讼, 必须先经过复议, 对复议决定不服的, 可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中, 符合上述时限规定的是（ ）。
A.15日
B.30B
C.60日
D.900
【答案】A
【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条及其他相关规定, 对税务机关的征税行为提起诉讼, 必须先经过复议, 对复议决定不服的, 可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
9． 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定, 对于纳税人财务制度不健全, 生产经营不固定, 零星分散的, 适用的税款征收方式是（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
【答案】C
【解析】A 项, 查账征收一般适用于财务会计制度较为健全, 能够认真履行纳税义务的纳税单位；B 项, 查定征收一般适用于账册不够健全, 但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
10．根据税收和税法的概念, 下列表述正确的是（ ）。
A. 税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
B. 国家征税的依据是政治权力而非财产权力
C. 征税的主体是税务机关, 除了税务机关之外, 任何机构和团体都无权征税
D. 税收分配的客体是社会剩余产品, 税收不能课及C 但可以课及V 部分
【答案】B
A 项, 税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系, 而不直接是税收分配关系；【解析】