2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研仿真模拟题
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2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研仿真模拟题（四） .. 47
2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研仿真模拟题（五） .. 63
一、单项选择题
1． 下列属于中央税的有（ ）
A. 消费税
B. 营业税
C. 房产税
D. 车船使用税
【答案】A
【解析】BCD 三项, 营业税（不含铁道系统、各银行总行、各保险总公司缴纳的部分）、房产税、车船使用税属于地方税。
2． 在负外部性的例子里, 当决定产量时, 生产者只把（ ）计入考虑, 相应地, 产量将（ ）它的社会有效水平, 价格将（ ）它的社会有效水平。
A. 私人成本, 低于, 低于
B. 社会成本, 低于, 高于
C. 社会成本, 高于, 低于
D. 私人成本, 高于, 低于
【答案】D
【解析】当存在负外部性时, 生产者获得利益, 只把其私人成本计入考虑, 所以产量将高于社会有效水平, 价格将低于社会有效水平。
3． 总遗产税模式的遗产税税率一般为（ ）。
A. 超率累进税率
B. 超额累进税率
C. 比例税率
D. 定额税率
【答案】B
【解析】总遗产税制是指对被继承人死亡时遗留的财产总额征收遗产税的制度。这种遗产税制一般设有起征点、免征额和扣除项目, 按照超额累进税率计征。
4． 影响一国税收负担水平的决定性因素为（ ）。
A. 经济发展水平
B. 政体结构
C. 个人分配制度
D. 税制结构
【答案】A
【解析】经济发展水平是税收负担的最根本决定因素, 而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。
5． 下列关于发票管理的说法正确的是（ ）。
A. 増值税纳税人均可领购增值税专用发票
B. 开具发票要加盖财务印章或发票专用章
C. 财政机关是发票的主管机关, 负责发票的印制和监督
D. 依法办理工商登记的单位和个人, 可以向主管税务机关领购发票
【答案】B
【解析】A 项, 增值税纳税人领购增值税专用发票需要具备一定的条件；C 项, 税务机关是发票的主管机关, 负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督；D 项, 依法办理税务登记的单位和个人, 在领取税务登记证后, 向主管税务机关申请领购发票。
6． 在经济萧条时期, 税收因税基的缩小而减少, 从而减缓了经济的衰退程度, 刺激经济复苏。这体现了税收的（ ）。
A. 内在稳定器作用
B. 相机抉择作用
C. 横向公平
D. 纵向公平
【答案】A
【解析】税收的“内在稳定器”作用是税收会随着经济形势的周期性变化自动发生増减变化, 从而对经济的波动发挥自动抵消作用。在萧条时期, 由于经济衰退, 纳税人收入会减少, 符合纳税规定的人数也相应减少, 因而适用较高税率的税基缩小, 这样, 税收就会自动减少。由于税收的减少幅度会超过收入的减少幅度, 税收便产生了一种推力, 防止消费与投资需求过度紧缩, 减缓经济的衰退程度, 从而刺激经济复苏。
7． 下列关于纳税申报的说法中, 错误的是（ ）。
A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人, 可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B. 纳税人办理了延期纳税申报的, 应当在申报期限内先预缴税款
C. 纳税人享受定期减税、免税待遇的, 在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
D. 纳税人当期没有销售货物、提供劳务, 没有取得应税所得的, 不用进行纳税申报
【答案】D
【解析】D 项, 纳税人当期没有销售货物、提供劳务, 没有取得应税所得的, 也应该在规定的期
限内进行纳税申报。
8． 对纳税人因偷税而少缴的税款, 税务机关有权在（ ）内追征。
A.2年
B. 无限期
C.10年
【答案】B
【解析】根据我国税法的相关规定, 对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的, 应无限期追征。
9． 最能做到按能力支付税收的征税标准是（ ）。
A. 人丁
B. 财产
C. 所得
D. 消费
【答案】C
【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。
10．税收管理体制的核心内容是（ ）。
A. 事权的划分
B. 财权的划分
C. 收入的划分
D. 税权的划分
【答案】D
【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度, 故其核心是税权的划分。税收管理权限, 按大类划分, 可以简单分为税收立法权和税收执法权两类。
11．下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是（ ）。
A. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的, 应自营业执照被吊销之日起15日内, 向主管税务机关申报办理注销税务登记
B. 纳税人税务登记内容发生变化的, 应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内, 持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C. 从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内, 按照所代扣、代收的税种, 分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿