2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟题
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2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟题（一） . 2 2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟题（二） 14 2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟题（三） 27 2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟题（四） 41 2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟题（五） 54
一、名词解释
1． 综合所得税
【答案】综合所得税是指对纳税人的各项应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收的一种税。这种税制多采用累进税率, 其优点是较为充分考虑了纳税人的总体负担能力, 能够量能课税, 公平税负。但这种税制需要纳税人纳税意识强、服从程度高, 征收机关征管手段先进、工作效率高。综合所得税最先出现于德国。
2． 税收自动稳定器
【答案】税收自动稳定器, 又称为“内在稳定器”, 是指随着经济形势的周期性变化, 一些税收会自动发生増减变化, 从而对经济的波动发挥自动抵消作用。它是一种非人为的自动调节, 不需要政府斟酌经济形势变化做出判断和采取措施, 而是依靠税收制度本身所具有的内在机制, 自行发挥作用, 收到稳定经济的效果。税收自动稳定机制具体通过累进的所得税制和公共支出尤其是社会福利支出来实现。
3． 税式支出
【答案】税式支出是指政府为了对经济、社会的某些特定领域施加影响, 通过给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇, 把本届政府财政的一部分收入让渡给纳税人的间接支出。税式支出属于财政补贴支出。其一般形式有税收减免、纳税扣除、税收豁免、税收抵免、延期纳税、优惠税率、加速折旧等。
4． 税收的财政原则
【答案】税收财政原则最早是由德国新历史学派代表人物、经济学家阿道夫•瓦格纳提出来的, 是指以满足国家财政需要为目标的税制准则, 这一原则是随国家的出现而产生的。财政原则包括两层含义:①财政收入要足额、稳定；②财政收入要适度、合理。
5． 内在稳定器
【答案】内在稳定器, 是指一些税收随着经济形势的周期性变化会自动发生増减变化, 从而对经济的波动发挥自动抵消作用的一种机制。它是一种非人为的自动调节, 不需要政府斟酌经济形势变化做出判断和采取措施, 而是依靠税收制度本身所具有的内在机制, 自行发挥作用, 收到稳定经济的效果。
6． 骗税行为
【答案】骗税行为是指以假报出口或者其他欺骗手段, 经过公开的合法的程序, 利用国家税收优惠政策, 骗取国家出口退税款的行为。有骗取出口退税行为的, 依法由税务机关追缴纳税人骗取的退税款, 并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；对骗取国家出口退税款的, 税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。构成犯罪的, 还要依法追究刑事责任。
二、判断题
7． 当存在负外部效应时, 物品或服务的生产和销售将会呈现过多的状态。（ ）
【答案】√
【解析】负外部效应是指主体经济活动给他人带来损失的现象。当出现负的外部效应时, 物品或服务的生产和销售将会呈现过多的状态, 生产者的成本小于收益, 或说其私人成本小于社会成本, 使受损者得不到应有的利益补偿。
8． 税负归宿有法定归宿和经济归宿之分, 经济归宿是税收负担随着经济运动而不断转嫁以后的税负归着点, 通常把负税人承担的税负视为税负经济归宿。（ ）
【答案】√
【解析】税负转嫁是导致税法的法定归宿和经济归宿发生差异的惟一原因。①法定归宿:税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归宿点, 纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。②经济归宿:税收负担随着经济运动和不断转嫁以后的税负归宿点, 我们把负税人承担的负税视为税负经济归宿。税负经济归宿是从经济运行分析税负的依据。
9． 税收资本化是税收后转的一种特殊形式。（ ）
【答案】√
【解析】税收资本化是税负转嫁的一种特殊形式, 是指生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素的提供者。这种情况大多发生在一些资本品的交易中。例如, 政府对土地征税, 土地购买者将预期要缴纳的土地税1万元折入到价格当中, 将税款转嫁给土地出售者负担, 从而引起地价下降。这是税负后转的一种特殊形式。
10．我国的税收立法可分为全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律；国务院及所属各部委制定税收行政法规和规章；地方人民代表大会及其常务委员会制定税收地方性法规；民族自治地方的人大及其常委会制定税收自治条例和单行条例。（ ）
【答案】√
11．政府征税后, 会引起消费者支付的价格上升和生产者实际得到的价格下降。消费者剩余的减少和生产者剩余的减少分别代表消费者和生产者因政府课税而承受的损失, 但从整个社会的角度看, 真正意义上的经济损失是指因政府课税而造成的课税商品产量的减少。（ ）
【答案】√
12．税收的自动稳定机制, 具体来说, 是指当经济处于停滞状态时, 税收会自动减少而使总需求减少；当经济处于通货膨胀状态时, 税收会自动地增加而刺激总需求。（ ）
【答案】×
【解析】税收的自动稳定机制具体来说是指当经济处于停滞状态时, 税收会自动减少而使总需求增加；当经济处于通货膨胀状态时, 税收会自动地增加而减少总需求。
13．相对于国民经济而言, 税收过慢增长是意味着税收风险, 税收过快増长则是有益的。
【答案】×
【解析】相对于国民经济而言, 税收的过慢增长和过快增长都是不健康的, 都意味着税收风险的存在。
14．税收的财政原则的基本含义是一国税收制度的建立和变革, 都必须有利于保证国家的财政收入。（ ）
【答案】√
【解析】税收财政收入原则的核心是保证财政收入, 具体可以划分为财政收入的足额、稳定、适度、合理。
15．税收产生的先决条件是剩余产品的出现。（ ）
【答案】×
【解析】税收是随着国家的产生而产生的, 或者, 税收产生的先决条件是国家的公共权力。税收的产生和存在, 取决于相互制约着的两个前提条件:①国家的产生和存在；②社会经济条件。
16．税收是国家公共权力主体克服市场失灵、提供公共产品的经常性成本补偿方式和调控手段。（ ）
【答案】√
【解析】在现代社会中, 市场被认为是实现资源最佳配置的有效机制, 但在现实中, 市场运转的失灵又是不可避免的。从弥补市场缺陷的角度看, 政府税收不仅可为公共产品的供给提供必要的资金来源, 而且可以从外部效应矫正、收入分配差距调整等方面发挥作用。
三、简答题
17．请简要说明増值税分为哪三种类型, 我国目前实行的是哪种类型的增值税？
【答案】增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的