2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研题库
● 摘要
一、名词解释
1． 公共产品
【答案】公共产品是指由以政府为代表的国家机构——公共部门, 供给的用来满足社会公共需要的商品和服务。其基本特征是非排他性和非竞争性。前者是指公共产品或劳务不因为一部分人的使用, 而将其他人排除在外；后者是指在生产水平既定的情况下, 增加一个消费者不会减少任何一个人对公共产品或劳务的消费量, 换而言之, 增加一个消费者的边际成本等于零。
2． 税收
【答案】税收是指政府为满足社会成员的公共产品需要, 而凭借政治权力（或称“公共权力）无偿地征收实物或者货币, 以取得财政收入的一种工具。到了现代社会, 税收已成为政府对经济进行宏观调控的重要手段。税收在本质上是以满足公共需要为目的, 由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。
3． 税收的公平原则
【答案】税收公平原则是指税收负担公平地分配于各纳税人的原则, 即国家征税要使每个纳税
“公平”包括横向公人的负担与其经济状况相适当, 并使各纳税人之间的负担水平保持平衡的原则。
平和纵向公平两重含义。横向公平要求经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳相同数额的税收；纵向公平要求经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收。关于以什么标准来衡量税收是否公平, 西方经济学界存在着两种主张:受益原则、支付能力原则。
4． 骗税行为
【答案】骗税行为是指以假报出口或者其他欺骗手段, 经过公开的合法的程序, 利用国家税收优惠政策, 骗取国家出口退税款的行为。有骗取出口退税行为的, 依法由税务机关追缴纳税人骗取的退税款, 并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；对骗取国家出口退税款的, 税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。构成犯罪的, 还要依法追究刑事责任。
5． 资源税
【答案】资源税是指对自然资源征收的税种的总称。资源税主要是对矿产资源和土地资源的征税, 既有对资源级差收入的调节, 也有对资源绝对收益的征收。广义的资源概念实际上包括了构成社会生产力的三大要素, 即劳动力、劳动资料、劳动对象。狭义的资源, 指的是土地、矿藏、水利、森林等现代人类正在开发利用的各种自然财富, 即自然存在的劳动对象。包括我国在内的大多数国家开征的资源税, 都属于这种狭义的资源税。
6． 最惠关税
【答案】最惠关税即最惠国待遇关税。最惠国待遇关税是指适用于WTO 成员间（“互不适用”者除外）及与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口商品的关税。最惠国待遇是指缔约国双方相互之间给予的不低于现在和将来所给予任何第三国在贸易上的优惠、豁免和特权, 体现在关税上, 即为最惠国待遇关税。最惠国待遇既存在两个国家之间, 也通过多边贸易协定在缔约方之间实施。
二、判断题
7． 我国印花税在中央和地方政府的分享比例是97%归中央政府, 3%归地方政府。（ ）
【答案】×
【解析】股票交易印花税收入的97%归中央政府, 其余3%和其他印花税收入归地方政府。
8 若税收制度规定的税收折旧率等于实际折旧率, 则税收对私人投资的影响表现为中性 。（ ）．
【答案】√
【解析】若税收制度规定的税收折旧率等于实际折旧率, 则私人投资发生的成本均可据实扣除, 税收对私人投资的影响表现为中性。
9． 财产课税税种的历史发展过程大致如下:牲畜税（农具税）净值税一般财产税遗产税和赠与税。
【答案】×
【解析】从税种形成时序和整个财产课税体系的完成来看, 财产课税税种的历史发展过程大致如下:牲畜税（农具税）土地税房产税不动产税一般财产税净值税遗产税和赠与税。
10．发票的基本联次有三联, 其中, 第一联为存根联, 开票方留存备查；第二联为记账联, 开票方作为记账原始凭证；第三联为发票联, 收执方作为付款或者收款原始凭证。（ ）
【答案】×
【解析】发票的基本联次为三联, 其中, 第一联为存根联, 开票方留存备查；第二联为发票联, 收执方作为付款或者收款原始凭证；第三联为记账联, 开票方作为记账原始凭证。增值税专用发票的基本联次还应当包括抵扣联, 收执方作为抵扣税款的凭证。
11．现实经济生活中, 税收通常是中性的。（ ）
【答案】×
【解析】税收中性实际上只是一种理论上的描述, 或者说是建立完善税制的努力方向, 在现实经济生活中并不存在。
土地税不动产税房产税
12．税收是国家公共权力主体克服市场失灵、提供公共产品的经常性成本补偿方式和调控手段。（ ）
【答案】√
【解析】在现代社会中, 市场被认为是实现资源最佳配置的有效机制, 但在现实中, 市场运转的失灵又是不可避免的。从弥补市场缺陷的角度看, 政府税收不仅可为公共产品的供给提供必要的资金来源, 而且可以从外部效应矫正、收入分配差距调整等方面发挥作用。
13．我国资源税中, 石油企业缴纳的部分归中央政府, 其余部分归地方政府。（ ）
【答案】×
【解析】海洋石油企业缴纳的部分归中央政府, 其余部分归地方政府。
14．两人以上共同取得同一项目收入的, 计算个人所得税的方法为先税后分。（ ）
【答案】×
【解析】两人以上共同取得同一项目收入的, 计算个人所得税的方法为先分后税。
15．财政原则是税收的最基本原则。它包含两层含义:一是经济效率原则, 二是弹性原则。 （ ）
【答案】×
【解析】财政原则是税收的最基本原则。它包含两层含义:①财政收入要足额、稳定, ②财政收入要适度、合理。
16．划分直接税和间接税的意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用, 并为合理设计税制提供前提条件。（ ）
【答案】×
【解析】划分直接税和间接税的意义在于分析税收负担及税负运动。
三、简答题
17．财产税主要特征是什么？
【答案】财产税是对纳税人所有或占有的财产就其数量或价值额（例如价值总额, 价值净额或收益额）征收的一类税收, 主要形态包括对所有类别财产课征的一般财产税、主要对房屋土地等不动产课征的选择性财产税、对财产所有人死亡后遗留或生前赠与的财产课征的遗产和赠与税。财产税的主要特征有两点:
（1）财产税以财产的存在为前提, 与财产交易无关, 只要财产存在, 无论财产是否发生转移（指非交易性转移）都要征税, 是对纯收入存量征收的税。
（2）虽然财产税以财产的数量和价值为计税依据, 但是除非出卖财产, 纳税人也要用财产收益或其他收益支付税款, 因此从支付的价值源泉而言, 财产税与所得税类似。