2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研冲刺密押题
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2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研冲刺密押题（一） . 2 2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研冲刺密押题（二） 15 2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研冲刺密押题（三） 27 2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研冲刺密押题（四） 40 2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研冲刺密押题（五） 51
一、名词解释
1． 代扣代缴
【答案】代扣代缴是指按照税法规定, 负有代扣代缴税款义务的单位和个人, 在向纳税人支付款项时, 依法从支付款额中扣收纳税人应纳的税款并按照规定的期限和缴库办法申报解缴的一种方式。
2． 行为税
【答案】行为税是指以纳税人的某种特定行为作为课税对象的税种的总称。国家通过对这种特定行为的征税, 来这到特定的调节目的, 它是为达到特定目的服务的, 是国家运用税收杠杆作用的体现。在不同的经济发展阶段, 政府的宏观经济目标和政策意图不同, 行为税税种的设置和征收应是一个动态的、适时调整的过程。
3． 税负转嫁
【答案】税负转嫁亦称税收负担转嫁, 是指纳税人在缴纳税款后, 通过经济交易过程, 将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担, 自己少负担或者不负担税收的一种经济现象。税负转嫁的基本方式有两种, 即前转和后转。
4． 最惠关税
【答案】最惠关税即最惠国待遇关税。最惠国待遇关税是指适用于WTO 成员间（“互不适用”者除外）及与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口商品的关税。最惠国待遇是指缔约国双方相互之间给予的不低于现在和将来所给予任何第三国在贸易上的优惠、豁免和特权, 体现在关税上, 即为最惠国待遇关税。最惠国待遇既存在两个国家之间, 也通过多边贸易协定在缔约方之间实施。
5． 骗税行为
【答案】骗税行为是指以假报出口或者其他欺骗手段, 经过公开的合法的程序, 利用国家税收优惠政策, 骗取国家出口退税款的行为。有骗取出口退税行为的, 依法由税务机关追缴纳税人骗取的退税款, 并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；对骗取国家出口退税款的, 税务机关可以在规
定期间内停止为其办理出口退税。构成犯罪的, 还要依法追究刑事责任。
6． 对劳动所得征税的替代效应
【答案】税收的替代效应是指由于征税改变了一种经济行为相对于另一种经济行为的机会成本, 从而对纳税人产生的影响。从替代效应看, 政府对个人的征税不仅使劳动者劳动收入减少, 而且提高了劳动相对于“闲暇”的“价格”, 或者说, 个人将以更高的代价才能获得与未征税时相同的劳动收入。
二、判断题
7． 纳税人不从事生产经营活动, 但依法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人, 应自有关部门批准之曰起或在按税法规定成为法定纳税人之日起30日之内, 向当地税务机关办理注册税务登记。（ ）
【答案】×
【解析】不从事生产经营活动, 但依法应负有纳税义务的单位和个人, 应自成为法定纳税人之日起30日内, 向主管税务机关办理“税务登记”手续。非独立核算的分支机构和虽然是事业单位性质（因为没有在工商行政管理部门注册或者有其他性质的许可证照）但有纳税义务单位需要办理注册税务登记, 而通常定期有纳税生产和经营的纳税人需要办理税务登记。
8． 我国个人所得税法规定, 纳税人从中国境外取得的所得, 准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。（ ）
【答案】×
【解析】纳税义务人从中国境外取得的所得, 准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额, 但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。
9． 条件不同者缴纳不相同的税, 这被称为税收的纵向公平。（ ）
【答案】√
【解析】经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收, 即以不同的方式对待条件不同的人, 这是税收的纵向公平。
10．从理论上讲, 税和费都属于财政范畴, 因此, 在本质上是相同的。（ ）
【答案】×
“税”是由税务机关、【解析】要严格区分“税”与“费”, 两者主要的不同点包括:①征收单位不同。
财政机关或者海关依照税法的规定征收的；“费”则是由国家某些行政部门或者事业单位收取的。②收税是无偿的, 而收费是有偿的。③款项的使用方法和用途不同。纳税人缴纳的各种税款, 由政府统一支配, 列入中央预算和地方预算统一安排、使用, 为国家各项行政事业提供资金；“费”则大多不列入国家预算, 不由政府统一支配, 而是由各收费的部门为了满足本部门的地方的业务费用支出的需要而自行安排。
11．随着经济的发展, 国家职能的范围在不断拓宽, 这将会导致税收负担水平的提高。（ ）
【答案】√
【解析】税收基本原则之一为财政原则, 即税收要满足财政需要。随着国家职能范围拓宽, 财政需求不断増加, 这将会导致税收负担水平的提高。
12．划分直接税和间接税的意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用, 并为合理设计税制提供前提条件。（ ）
【答案】×
【解析】划分直接税和间接税的意义在于分析税收负担及税负运动。
13．私营企业不缴纳企业所得税。（ ）
【答案】×
【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条的规定, 除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外, 凡在我国境内, 企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业, 而居民企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。
14．财产课税税种的历史发展过程大致如下:牲畜税（农具税）净值税一般财产税遗产税和赠与税。
【答案】×
【解析】从税种形成时序和整个财产课税体系的完成来看, 财产课税税种的历史发展过程大致如下:牲畜税（农具税）土地税房产税不动产税一般财产税净值税遗产税和赠与税。
15 若税收制度规定的税收折旧率等于实际折旧率, 则税收对私人投资的影响表现为中性。（ ）．
【答案】√
【解析】若税收制度规定的税收折旧率等于实际折旧率, 则私人投资发生的成本均可据实扣除, 税收对私人投资的影响表现为中性。
16．税收可以在促进资源配置合理化, 刺激经济增长等方面发挥重要作用, 因此不会扭曲资源配置格局, 阻碍经济发展。（ ）
【答案】×
【解析】税收作为一种重要的再分配工具, 可以在促进资源配置合理化、刺激经济增长等方面发挥重要作用, 但也可能扭曲资源配置格局, 阻碍经济发展。
土地税不动产税房产税
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