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2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研冲刺密押题（一） . 2 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研冲刺密押题（二） 10 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研冲刺密押题（三） 18 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研冲刺密押题（四） 26 2017年山东大学经济研究院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研冲刺密押题（五） 35

一、单选题

1． 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳（ ）的保证金。

A.20000元以上

B.2000元以上

C. 不超过10000元

D. 不超过2000元

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关可以要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

2． 以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ ）。

A. 甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A 电子产品转为生产销售A 、B 、C 电子产品并提供设计劳务

B. 乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

C. 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元

D. 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

【答案】D

【解析】ABC 三项，经营范围、企业名称、注册资金发生改变，都应变更税务登记；D 项，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，属于经营场所、地点发生变化，涉及变更主管税务机关的应当办理注销税务登记手续。

3． 当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款时，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。

A. 抵押权

B. 留置权

C. 代位权

D. 撤销权

【答案】D

【解析】欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关按规定行使代位权。税务机关可以行使撤销权的情形包括:①放弃到期债权，对国家税收造成损害的；②无偿转让财产，对国家税收造成损害的；③以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的。

4． 下列我国现行税种中属于中央与地方共享的税种是（ ）。

A. 消费税

B. 关税

C. 个人所得税

D. 房产税

【答案】C

【解析】中央和地方共享税是指由国家税务总局负责征收管理，收入由中央与地方共同分享的税种，具体包括増值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市建设维护税和证券交易印花税等。AD 两项属于地方税；B 项属于中央税。

5． 某商场经营范围为销售货物及提供代销服务，则税种认定是（ ）。

A. 在国税申办税种认定手续

B. 在地税申办税种认定手续

C. 任选一税务机关申办税种认定手续

D. 分别在国税、地税申办税种认定手续

【答案】D

【解析】商场销售货物应缴纳增值税，代销服务需要缴纳营业税。增值税由国税局负责征收，营业税由地税局负责征收。D 项，税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。

6． 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中，不属于税款征收措施的是（ ）。

A. 责令缴纳并加收滞纳金

B. 罚款

C. 阻止出境

D. 由税务机关核定、调整应纳税额

【答案】B

【解析】B 项，罚款属于违反税收规定应承担的法律责任，不属于税款征收措施。税款征收

措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。

7． 下列关于纳税申报的说法中，错误的是（ ）。

A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B. 纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款

C. 纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

D. 纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报

【答案】D

【解析】D 项，纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，也应该在规定的期限内进行纳税申报。

8． 如果纳税人不能提供纳税担保，经（ ）批准，税务机关可以采取税收保全措施。

A. 国家税务局局长

B. 省级、自治区、直辖市税务局局长

C. 县以上税务局（分局）局长

D. 税务所所长

【答案】C

【解析】C 项，税收保全措施应由县以上税务局（分局）局长批准。

9． 下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（ ）。

A. 账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收

B. 对账务不健全，但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收

C. 税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收

D. 定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位

【答案】C

【解析】C 项，查验征收是税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的一种征收方式。A 项，查账征收是指税务机关根据纳税人的会计账册资料，依照税法规定计算征收税款的方式。B 项，查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员，生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收收税款的方式。D 项，定期定额征收是指税务机关通过典型调查逐户确定营业额和所得额并据以征税的方法。