2018年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题
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2018年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（一） .... 2
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2018年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（四） .. 48
2018年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（五） .. 64
一、单项选择题
1． 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿门应当保存（ ）。
A. —年
B. 三年
C. 五年
D. 十年
【答案】C
【解析】《中华人民共和国发票管理办法》第三十条规定, 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿, 应当保存五年。保存期满, 报经税务机关查验后销毁。
2． 最能做到按能力支付税收的征税标准是（ ）。
A. 人丁
B. 财产
C. 所得
D. 消费
【答案】C
【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。
3． 根据《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时, 纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的, 扣缴义务人应当（ ）。
A. 在1日之内报告主管税务机关处理
B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项
C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项
D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
【答案】A
【解析】《征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时, 纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的, 扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处
以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的款项或通知纳税人开户银行从其款项中扣缴税款。
4． 下列哪项不属于税收预测需遵循的原则？（ ）
A. 连贯性原则
B. 类推性原则
C. 相关性原则
D. 确定性原则
【答案】D
【解析】一般而言, 税收预测要遵循以下几条原则:①连贯性原则。一是时间方面的连贯性, 二是系统结构的稳定性。②类推性原则。经济事物都有各自的运行模式, 并且这些模式之间会存在相似之处。③相关性原则。各种经济现象之间都是相关的。④概率性原则。税收预测必须通过对事物发展偶然性的分析, 揭露事物内部隐藏着的规律性。
5． 下列各项中, 按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定, 不承担税务登记义务的是（ ）。
A. 依法负有代扣代缴税款义务的单位
B. 临时从事生产经营活动的个体工商户
C. 企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D. 不从事生产、经营, 但依法负有纳税义务的单位
【答案】C
【解析】税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所, 要办理税务登记, 承担税务登记义务；C 项, 企业在当地的非独立核算的分支机构, 是不需要进行税务登记的。不从事生产、经营, 但依法负有纳税义务的单位和个人, 除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外, 都应按规定向税务机关办理税务登记。
6． （ ）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行, 或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
A. 税收中性
B. 税收均衡
C. 税收公平
D. 税收平等
【答案】A
【解析】税收中性指政府征税应当避免对市场机制运行产生不良影响, 特别是不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量, 而应当依靠市场机制的那只“看不见的手”。
7． 在负外部性的例子里, 当决定产量时, 生产者只把（ ）计入考虑, 相应地, 产量将（ ）它的社会有效水平, 价格将（ ）它的社会有效水平。
A. 私人成本, 低于, 低于
B. 社会成本, 低于, 高于
C. 社会成本, 高于, 低于
D. 私人成本, 高于, 低于
【答案】D
【解析】当存在负外部性时, 生产者获得利益, 只把其私人成本计入考虑, 所以产量将高于社会有效水平, 价格将低于社会有效水平。
8． 下列关于税款征收方式的陈述, 不正确的是（ ）。
A. 查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位
B. 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位
C. 委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收
D. 查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
【答案】A
【解析】A 项, 查定征收是指税务机关对财务会计核算不健全但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位和个人, 根据纳税户正常条件下的生产能力, 对其生产的应税产品确定产量、销售额并据以核算税款的一种征收方式。这种方式适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。
9． 关于税收分类, 下列说法错误的是（ ）。
A. 资源税类对从事资源开发或者使用城镇土地者征收
B. 城镇土地使用税、车船使用税都属于行为税类
C. 财产税类包括房产税、城市房地产税
D. 所得税类按照生产、经营者取得的利润或个人取得的收入征收
【答案】B
【解析】B 项, 城镇土地使用税属于资源税类, 车船使用税属于行为税类。
10．供给学派认为减税应当（ ）。
A. 降低平均税率提高可支配收入
B. 使政府获得财政股利
C. 刺激消费需求
D. 降低边际税率刺激创新
【答案】D