2018年江西财经大学财税与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题
● 摘要
一、单项选择题
1． 下列各项属于总遗产税制的特点是（ ）。
A. —般设有起征点、免征额和扣除项目, 按照超额累进税率计征
B. 税负高低往往取决于继承人与被继承人的亲疏关系
C. 先总额征税, 以利源泉控制；再按继承人继承的份额征税, 以体现合理负担
D. 既考虑了继承人的个人经济能力、生活境况, 又考虑了其与被继承人的亲疏关系, 适用不同税率、确定减免扣除, 能体现量能负担, 鼓励财富分散, 而被认为最科学、最合理
【答案】A
【解析】BD 两项属于分遗产税制的特点；C 项属于混合遗产税制的特点。
2． 衡量宏观税负水平高低的指标是（ ）。
A. 增值税税负率
B. 企业所得税税负率
C. 企业综合税收负担率
D. 国民生产总值税负率
【答案】D
【解析】宏观税负衡量指标通常包括:国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。微观税负衡量指标通常包括企业综合税负率、企业流转税负担率、企业所得税负担率、个人税收负担率。
3． （ ）通常在生产、流通或者服务中, 按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收。
A. 行为税类
B. 流转税类
C. 资源税类
D. 财产税类
【答案】B
【解析】流转税, 是以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品的交易额为征税对象的一类税收, 如增值税、消费税、营业税、关税等。流转税是商品生产和交换的产物, 是政府财政收入的重要来源。
4． 纯公共物品的需求曲线以个人需求曲线的（ ）方向加总求得。
A. 垂直
B. 水平
C. 垂直与水平
D. 以上都不对
【答案】A
【解析】由于每个人所支配的公共产品数量一致, 但支付的价格不同, 因此, 对纯公共产品的总需求曲线可以通过将每一消费者在每一可能数量水平上的边际效益加总求得; 或者, 只要将个人需求曲线以垂直的方向相加, 便可得到对公共产品的需求曲线。
5． 适用于小额、零散税源的税款征收方式是（ ）。
A. 查定征收
B. 查验征收
C. 委托代征
D. 定期定额征收
【答案】C
【解析】A 项, 查定征收适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。B 项, 查验征收一般适用于城乡集贸市场的临时经营以及场外如火车站、机场、码头、公路交通要道等的经销商品的课税, 其灵活性较大。D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
6． 根据税收和税法的概念, 下列表述正确的是（ ）。
A. 税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
B. 国家征税的依据是政治权力而非财产权力
C. 征税的主体是税务机关, 除了税务机关之外, 任何机构和团体都无权征税
D. 税收分配的客体是社会剩余产品, 税收不能课及C 但可以课及V 部分
【答案】B
A 项, 税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系, 而不直接是税收分配关系；【解析】
B 项, 国家征税依据的是其政治权力；C 项, 征税的主体是国家, 此外任何机构和团体都无权征税；D 项, 税收分配的客体是社会剩余产品, 税收不能课及C 和V 部分。
7． 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿门应当保存（ ）。
A. —年
B. 三年
C. 五年
D. 十年
【答案】C
【解析】《中华人民共和国发票管理办法》第三十条规定, 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿, 应当保存五年。保存期满, 报经税务机关查验后销毁。
8． 在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是（ ）。
A. 税收资本化
B. 后转
C. 前转
D. 消转
【答案】A
【解析】税收资本化在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”, 即生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素的提供者。
9． 増值税属于（ ）。
A. 中央税
B. 地方税
C. 所得税
D. 中央与地方税共享税
【答案】D
【解析】增值税属于中央与地方税共享税, 国内增值税部分, 中央政府分享75%, 地方政府分享25%。除此之外, 中央与地方共享税还包括:①资源税按不同的资源品种划分, 部分资源税作为地方收入, 海洋石油资源税作为中央收入；②证券交易税, 中央与地方各分享50%; ③印花税, 证券交易印花税收入的94%归中央所有, 其余归地方所有；④企业所得税。
10．以征税和税款支配的权限为标准划分, 可将税收划分为（ ）。
A. 中央税、地方税和中央地方共享税
B. 直接税和间接税
C. 商品劳务税类、所得税类
D. 从价税和从量税
【答案】A
【解析】B 项, 以税收负担能否转嫁为标准, 划分为直接税和间接税；C 项, 税收以征税对象为标准划分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类；D 项, 根据计税依据不同, 税收可分为从价税和从量税。