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一、单项选择题

1． 纳税评估工作中, 不作为纳税评估的重点分析对象的是（ ）。

A. 综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人

B. 重点税源户

C. 长时间零税负和负税负申报的纳税人

D. 税负正常变化的纳税人

【答案】D

【解析】A 项, 综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；BC 两项, 重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。

2． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内, 向所在地主管税务机关办理税务登记。

A. 税务登记证, 15日

B. 税务登记证, 30曰

C. 营业执照, 15日

D. 营业执照, 30日

【答案】D

【解析】开业税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。

3． 国家征税凭借的是（ ）。

A. 财产权力

B. 政治权力

C. 所有者权力

D. 资源权力

【答案】B

【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要, 而凭借政治权力无偿地获取货币或实物, 以取得财政收入的一种分配关系。

4． 下列税收中属于地方税的税种有（ ）。

A. 增值税

B. 消费税

C. 营业税

【答案】C

【解析】A 项, 增值税属于中央地方共享税；B 项, 消费税属于中央税。

5． 我国《税收征管法》规定, 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限, 除另有规定者外, 应当保存（ ）。

A.15年

B.3年

C.5年

D.10年

【答案】D

【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限, 根据《实施细则》第二十九条, 除另有规定者外, 应当保存10年。

6． 如果税收制度允许税前扣除, 那么名义税率就会（ ）实际税率。

A. 低于

B. 高于

C. 等于

D. 无关于

【答案】B

【解析】名义税率是指由于税法规定的税率, 因税率制度、计税依据、减免税、加成加倍征税等原因造成纳税人的实际税率和税法规定的税率不相等的税率。名义税率和实际税率的差异有两种:①名义税率高于实际税率。如果税收制度允许税前扣除, 那么名义税率就会高于实际税率。②名义税率低于实际税率。如果实行累进税制, 在通货膨胀情况下, 名义税率低于实际税率。

7． 国家取得财政收入的最主要形式是（ ）。

A. 发行国债

B. 发行货币

C. 税收

D. 罚款

【答案】C

【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要, 而凭借政治权力无偿地获取货币或实物, 以取得财政收入的一种分配关系, 是国家取得财政收入的最主要形式。

8． 根据现行营业税税收制度的规定, 下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。

A. 境外个人出租境内的不动产

B. 境内企业员工到境外接受培训

C. 境外企业转让无形资产给境内企业使用

D. 境外企业在境外提供给境内企业的代理服务

【答案】B

【解析】在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人, 为营业税的纳税义务人。“境内”具体包括以下情况:①提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；②所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；③所转让或者出租土

B 项, 境内企业员工到境外接受培训, 地使用权的土地在境内；④所销售或者出租的不动产在境内。

提供或接受应税劳务的单位和个人均在境外。因此“境内企业员工到境外接受培训”不属于营业税征收范围。

9． 对下列（ ）行为不服, 可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。

A. 征收税款

B. 审批减免或出口退税

C. 加收滞纳金

D. 税务行政处罚规定

【答案】D

【解析】D 项, 当事人因处罚、保全措施及强制执行等引起的争议, 可选择适用复议或诉讼程序。

10．税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定, 对于纳税人财务制度不健全, 生产经营不固定, 零星分散的, 适用的税款征收方式是（ ）。

A. 查账征收

B. 查定征收

C. 查验征收

D. 定期定额征收

【答案】C

【解析】A 项, 查账征收一般适用于财务会计制度较为健全, 能够认真履行纳税义务的纳税单位；B 项, 查定征收一般适用于账册不够健全, 但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

11．根据《税收征收管理法》的规定, 税收保全措施适用的情形是（ ）。

A. 从事生产、经营的纳税人

B. 非从事生产、经营的纳税人

C. 扣缴义务人

D. 纳税担保人

【答案】A