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一、单项选择题

1． 对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的, 由税务机关责令限期改正, （ ）。

A. 并处二千元以上一万元以下的罚款

B. 逾期不改的, 处二千元以上一万元以下的罚款

C. 并处五万元以下的罚款

D. 逾期不改的, 处五万元以下的罚款

【答案】C

【解析】我国《税收征管法》第六十四条规定, 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的, 由税务机关机关责令限期改正, 并处5万元以下的罚款。

2． 衡量宏观税负水平高低的指标是（ ）。

A. 增值税税负率

B. 企业所得税税负率

C. 企业综合税收负担率

D. 国民生产总值税负率

【答案】D

【解析】宏观税负衡量指标通常包括:国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。微观税负衡量指标通常包括企业综合税负率、企业流转税负担率、企业所得税负担率、个人税收负担率。

3． 下列各项属于总遗产税制的特点是（ ）。

A. —般设有起征点、免征额和扣除项目, 按照超额累进税率计征

B. 税负高低往往取决于继承人与被继承人的亲疏关系

C. 先总额征税, 以利源泉控制；再按继承人继承的份额征税, 以体现合理负担

D. 既考虑了继承人的个人经济能力、生活境况, 又考虑了其与被继承人的亲疏关系, 适用不同税率、确定减免扣除, 能体现量能负担, 鼓励财富分散, 而被认为最科学、最合理

【答案】A

【解析】BD 两项属于分遗产税制的特点；C 项属于混合遗产税制的特点。

4． 国家征税凭借的是（ ）。

A. 财产权力

B. 政治权力

C. 所有者权力

D. 资源权力

【答案】B

【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要, 而凭借政治权力无偿地获取货币或实物, 以取得财政收入的一种分配关系。

5． 对纳税人因偷税而少缴的税款, 税务机关有权在（ ）内追征。

A.2年

B. 无限期

C.10年

【答案】B

【解析】根据我国税法的相关规定, 对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的, 应无限期追征。

6． 下列各项中, 符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

A. 进口的应税消费品, 为取得进口货物的当天

B. 资产自用的应税消费品, 为移送使用的当天

C. 委托加工的应税消费品, 为支付加工费的当天

D. 采取预收货款结算方式的, 为收到预收款的当天

【答案】B

【解析】A 项, 纳税人进口货物, 其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C 项, 纳税人委托加

D 项, 采取预收货款方式销售货物, 工应税消费品的, 其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；

其纳税义务的发生时间为货物发出的当天, 但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物, 为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

7． 我国《税收征管法》规定, 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限, 除另有规定者外, 应当保存（ ）。

A.15年

B.3年

C.5年

D.10年

【答案】D

【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限, 根据《实施细则》第二十九条, 除另有规定者外, 应当保存10年。

8． 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的, 可以处（ ）以下的罚款；情节严重的, 处以（ ）的罚款。

A.1000元, 2000元以上10000元以下

B.1000元, 1000元以上10000元以下

C.2000元, 2000元以上10000元以下

D.5000元, 2000元以上10000元以下

【答案】C

【解析】纳税人有下列行为之一的, 由税务机关责令限期改正, 可以处2000元以下的罚款；情节严重的, 处2000元以上1万元以下的罚款:①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按照规定安装、使用税控装置, 或者损毁或者擅自改动税控装置的。

9． 在市场对经济的资源配置有效的情况下, 从效率出发, 税收的目标是（ ）。

A. 保持税收中性

B. 强化税收杠杆作用

C. 税收收入最大化

D. 以上都不对

【答案】A

【解析】在市场起调节性作用的经济中, 追求效率应该保持税收的中性。

10．量能课税就是要实现税收的（ ）。

A. 绝对公平

B. 相对公平

C. 横向公平

D. 纵向公平

【答案】D

【解析】纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收, 即以不同的方式对待条件不同的人。而量能课税正是根据纳税人的纳税能力, 判定其应纳多少税或其税负应为多少, 纳税能力大者多纳税, 纳税能力小者少纳税, 无纳税能力者不纳税。因此量能课税是实现税收纵向公平的体现。