2017年云南财经大学财政与经济学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研冲刺密押题
● 摘要
一、名词解释
1． 财产税
【答案】财产税是指对纳税人拥有或支配的财产课征的一类税的总称。是现代税制的三大课税体系之一。财产的内涵十分丰富, 包括一切积累的劳动产品（生产资料和生活资料）、自然资源（土地、矿藏、森林等）和各种科学技术、发明创作的特许权等。财产税的课征对象是财产, 财产的形式决定了财产税的形式。
2． 税收管理体制
【答案】税收管理体制是中央与地方政府以及地方各级政府之间划分税收管理权限与责任的一项制度。其实质上体现了中央和地方之间的税收分配关系。它是国家税收制度的重要组成部分, 也是国家财政管理体制的重要内容。
财政管理体制与税收管理体制之间是整体与局部的包含关系, 前者包含并制约后者, 后者属于并服从前者。
3． 证券税收制度
【答案】证券税收制度是指政府对有价证券（主要指资本证券）的发行、转让交易行为、获取收益、继承与赠与等环节所确定的征收原则和征收制度的总称。一般包括四方面的内容:①对证券发行和转让课税；②对证券投资所得（利息、股息和红利收入）课税；③对证券转让增益课税；④对证券的继承及赠与课税。证券税收可以分为多个层次, 主要包括:证券发行税、证券交易税与印花税、证券营业税、证券所得税、财产税类等。
4． 分税制
【答案】分税制是指在明确各级政府的职能范围和支出责任的前提下, 以分税法划分各级政府收支, 同时实行政府问的财政转移支付制度以平衡地方政府收支的财政体制。目前世界上比较典型的分税制模式大体上有三种:①分散立法、按照税源分率分征、实行纵向平衡的分税制财政管理体制；集中立法、事权分散、按照税种划分收入、实行纵向平衡的分税制财政管理体制；③税权集中、税种共享、横向与纵向相结合的分税制财政管理体制。
5． 税收自动稳定器
【答案】税收自动稳定器, 又称为“内在稳定器”, 是指随着经济形势的周期性变化, 一些税收会自动发生増减变化, 从而对经济的波动发挥自动抵消作用。它是一种非人为的自动调节, 不需要政府斟酌经济形势变化做出判断和采取措施, 而是依靠税收制度本身所具有的内在机制, 自行发挥作用, 收到稳定经济的效果。税收自动稳定机制具体通过累进的所得税制和公共支出尤其是社会福利支出来实现。
6． “免费搭车”
【答案】免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受共用品收益动机的人称为免费搭车者。如果每个人都想成为免费搭车者, 这种公共物品也就无人提供。
二、判断题
7． 税务行政复议申请人申请税务行政复议, 必须书面申请。（ ）
【答案】×
【解析】税务行政复议申请人既可以以书面方式申请复议, 也可以以口头方式申请复议。
8． GNP 是经济情况最客观的衡量标准, 一般选择GNP 作为自变量, 来进行税收收入的一元线性回归预测。
【答案】×
【解析】使用一元线性回归法来预测税收收入, 通常选用对税收收入影响最大的一个因素来作为自变量推算税收收入。GDP 是经济情况最客观的衡量标准, 一般选择GDP 作为自变量, 来进行税收收入的一元线性回归预测。
9． 税收的经济稳定机制即税收所拥有的自动稳定机制。（ ）
【答案】×
【解析】税收的经济稳定机制包括两个方面:税收自动稳定机制和税收相机抉择机制。
10．供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负不易转嫁。（ ）
【答案】×
【解析】商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负易转嫁。
11．纳税人直接出口的应税消费品办理免税后, 发生退关或者国外退货, 进口时应补缴消费税税款。（ ）
【答案】×
【解析】纳税人直接出口的应税消费品办理免税后, 发生退关或者国外退货, 进口时已予以免
税的, 经机构所在地或者居住地主管税务机关批准, 可暂不办理补税, 待其转为国内销售时再申报补缴消费税。
12．依法不需要办理税务登记的单位和个人需要领购发票的, 可以按照规定向税务机关申请领购发票。（ ）
【答案】√
13．我国的増值税全部都按照中央政府75%, 地方政府25%的分享比例进行分享。（ ）
【答案】×
【解析】増值税（不含进口环节由海关代征的部分）:中央政府分享75%, 地方政府分享25%。
14．税收资本化是税收后转的一种特殊形式。（ ）
【答案】√
【解析】税收资本化是税负转嫁的一种特殊形式, 是指生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素的提供者。这种情况大多发生在一些资本品的交易中。例如, 政府对土地征税, 土地购买者将预期要缴纳的土地税1万元折入到价格当中, 将税款转嫁给土地出售者负担, 从而引起地价下降。这是税负后转的一种特殊形式。
15．相对于国民经济而言, 税收过慢增长是意味着税收风险, 税收过快増长则是有益的。
【答案】×
【解析】相对于国民经济而言, 税收的过慢增长和过快增长都是不健康的, 都意味着税收风险的存在。
16．税务登记证在有条件的情况下可以转让给他人使用。（ ）
【答案】×
【解析】税务登记证不得转让给他人使用。根据规定, 纳税人未按照规定使用税务登记证件, 或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的, 处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的, 处1万元以上5万元以下的罚款。
三、简答题
17．简述增加公共产品后经济资源配置的平衡变化及其政策意义。
【答案】公共产品是由一个社会全体成员共同享用的产品或劳务, 是指专门用于满足维系整个
社会群体共同需要的用途的产品或劳务。公共产品具有不可分割性、非竞争性和非排他性的特征。
（1）増加公共产品后经济资源配置的平衡发生变化
在市场经济条件下, 提供私人物品满足个人需要, 是通过价格机制经由民间部门的资源配置实现的, 而提供公共物品满足社会公共需要, 只能通过特定的预算安排或政治程序经由财政的资源配