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一、单项选择题

1． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内, 向所在地主管税务机关办理税务登记。

A. 税务登记证, 15日

B. 税务登记证, 30曰

C. 营业执照, 15日

D. 营业执照, 30日

【答案】D

【解析】开业税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。

2． 关于税收分类, 下列说法错误的是（ ）。

A. 资源税类对从事资源开发或者使用城镇土地者征收

B. 城镇土地使用税、车船使用税都属于行为税类

C. 财产税类包括房产税、城市房地产税

D. 所得税类按照生产、经营者取得的利润或个人取得的收入征收

【答案】B

【解析】B 项, 城镇土地使用税属于资源税类, 车船使用税属于行为税类。

3． 中国个人所得税税率采取的形式主要包括（ ）。

A. 超额累进税率和比例税率两种

B. 超额累进税率

C. 比例税率

D. 以上说法都不对

【答案】A

【解析】中国个人所得税根据所得类别不同, 分别规定了超额累进税率和比例税率两种形式。工资、薪金所得和经营所得采用超额累进税率的形式, 其他种类的收入, 除特殊税率减免及额外加征, 一般适用20%的比例税率。

4． 按照征税对象进行税收分类, 遗产税属于（ ）。

A. 流转税

B. 行为税

C. 所得税

D. 财产税

【答案】D

【解析】按征税对象的性质划分可将税种分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类, 其中遗产税属于财产税。

5． 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形, 依法终止纳税义务的, 应当在（ ）, 持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

A. 办理注销之日起10曰内

B. 办理注销之日起15曰内

C. 办理注销之日起30曰内

D. 向工商行政管理机关办理注销登记前

【答案】D

【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形, 依法终止纳税人义务的, 应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前, 持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的, 应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内, 持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

6 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配, 负担能力相等, 税负相同；负担能力不等, 税负不同, ．

这是（ ）.

A. 税收法定原则

B. 实质课税原则

C. 税收公平原则

D. 法律优位原则

【答案】C

【解析】税收公平原则是指政府征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应, 并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。A 项, 税收法定原则又称为税收法定主义, 是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定, 税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。B 项, 实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件, 并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负, 而不能仅考虑相关外观和形式。D 项, 法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力.

7． 根据行政诉讼法律制度的规定, 下列行为中, 不属于税务行政诉讼受案范围的是（ ）。

A. 税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款

B. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料

C. 上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复

D. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录

【答案】C

【解析】税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行为违法或者不当, 侵害其合法权益, 请求人民法院对税务机关的具体行政行为的合法性和适当性进行审理裁决的诉讼活动。

8． 纳税人有（ ）情形的, 应当向税务机关报告, 并依法缴清税款。

A. 合并、分立

B. 变更经营范围

C. 变更法人代表

D. 变更财务人员

【答案】A

【解析】关于纳税人有合并、分立情形的缴纳税款的情况:①纳税人有合并、分立情形的, 应当向税务机关报告, 并依法缴清税款:②纳税人合并时未缴清税款的, 应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；③纳税人分立时未缴清税款的, 分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD 三项, 变更行为发生时应及时向税务机关报告, 但并不需缴清税款。

9． 下列税收中属于地方税的税种有（ ）。

A. 增值税

B. 消费税

C. 营业税

【答案】C

【解析】A 项, 增值税属于中央地方共享税；B 项, 消费税属于中央税。

10．总遗产税模式的遗产税税率一般为（ ）。

A. 超率累进税率

B. 超额累进税率

C. 比例税率

D. 定额税率

【答案】B

【解析】总遗产税制是指对被继承人死亡时遗留的财产总额征收遗产税的制度。这种遗产税制一般设有起征点、免征额和扣除项目, 按照超额累进税率计征。

11．在税务行政诉讼的受理中, 人民法院在接到原告的起诉状后, 应按条件加以审查, 并在（ ）内作出立案或不予受理的裁定。

A.7日

B.15日

C.30日

D.10日