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一、单选题

1． 天天娱乐城当月取得娱乐业服务收入200000元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额510元，一台取得普通发票，注明价税合计3200元，当地规定娱乐业营业税税率为20%, 则当期应纳营业税额是（ ）元。

A.36260

B.39025.04

C.39709.4

D.39490

【答案】B

【解析】营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的増值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，换算为不含税价格后计算可抵免税额： 可抵免税额 当期应纳营业税额

2． 税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是（ ）。

A. 修改税法

B. 试行税法

C. 补充税法

D. 废止税法

【答案】B

【解析】税收立法不仅仅包括对税收法律、法规、规章的制定、公布、修改和补充，也包括对税收法律、法规、规章的废止。它包括两方面的内容：①什么机关有税收立法权；②各级机关的税收立法权是如何划分的。但是不包括试行税法。

3． 某企业2014年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（ ）万元。

A.4

B.6.87

C.8.08

D.12.8

【答案】B

【解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时己向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格（不包含复运进境的运输及其相关费用、保险费）。

运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金

4． 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%, 营业税税率为5%, 计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。

A.2.5

B.10

C.5

D.20

【答案】C

【解析】

5． 某批发兼零售的居民企业，2014年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%, 该居民企业2014年度应缴纳企业所得税（ ）。

A.7.00万元

B.7.40万元

C.7.61万元

D.8.04万元

【答案】D 【解析】

6． 下列经济业务，目前按3%征收营业税的是（ ）。

A. 对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入

B. 代理电视台广告业务

C. 体育运动员参加体育比赛取得的奖金

D. 金融机构提供的金融业务收入

【答案】A

【解析】A 项，自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税；B 项属于增值税征税范围；C 项不属于营业税征税范围；D 项属于金融业，均适用5%的税率。

7． 某企业2014年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2014年度应纳房产税（ ）元。

A.20800

B.19600

C.22400

D.23600

【答案】A

；从价计税：4000000×（1-30%）×【解析】从租计税：72000/（3×12）×5×12%=1200（元）

（6+1）+12×1.2%=19600（元）。该企业2014年度应缴纳房产税=19600+1200=20800（元）。

8． 乙公司委托甲公司加工一批服装，双方签订了一份加工合同，甲公司代乙公司购买加工用原材料150万元，并且提供价值50万元的辅料，另收取加工费30万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（ ）元。

A.690

B.850

C.810

D.750

【答案】D

【解析】甲公司代乙公司购买材料的行为，属于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以应按要购销合同缴纳印花税，加工费按照加工承揽合同贴花，原料和辅料按照购销合同贴花。应纳印花税=（150+50）×0.3%。×10000+30×0.5%）×10000=750（元）。

9． 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

A. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B. 合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

C. 个人终止投资经营收回款项

D. 股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

【答案】D

【解析】A 项，出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税；B 项，合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车，按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税；C 项，个人终止投资经营收回款项，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税；D 项，企业为股东购买财产并登记在股东名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。