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一、单项选择题

1． 供给学派认为减税应当（ ）。

A. 降低平均税率提高可支配收入

B. 使政府获得财政股利

C. 刺激消费需求

D. 降低边际税率刺激创新

【答案】D

【解析】供给学派认为减税应当降低边际税率刺激创新, 特别是降低边际税率能促进生产增长, 并可抑制通货膨胀。拉弗、万尼斯基、肯普等宣扬正是高税率挫伤了人们的劳动热情, 阻碍了个人和企业储蓄与投资。这就必然导致生产率増长缓慢、生产呆滞, 出现商品供给不足、物价上升。这时再加上人为地扩大需求, 通货膨胀势必加剧。通货膨胀又使储蓄和投资进一步萎缩, 生产更加呆滞；还使纳税人升进高税率等级, 而实际收入并未增加, 纳税负担因而更重。

2． 从税收的本质来看, 税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ ）。

A. 社会产品分配活动

B. 社会剩余产品分配活动

C. 社会产品分配关系

D. 社会剩余产品分配关系

【答案】D

【解析】从税收的本质来看, 税收是国家与纳税入之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。

3． 税收的稳定作用机制主要表现在（ ）

A. 在经济发展过程中, 实现总供给与总需求的平衡

B. 促进地区间经济发展水平的协调

C. 起到内在稳定器的作用, 缓和经济波动

D. 对个人收入分配差距过大进行调节

【答案】C

【解析】税收的稳定作用机制是指在经济周期波动中税收自动地或人为地进行逆向调节, 起到

A 项, 实现供求平衡体现的内在稳定器的作用, 减缓经济波幅, 避免资源浪费的一种经济调节机制。

是平衡作用；B 项, 促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用；D 项, 调节收入分配体现的是调节作用。

4． 公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供, 如果由市场提供, 每个消费者都不会自愿掏钱去购买, 而希望由别人来提供自己免费使用, 此即所谓（ ）现象。

A. 竞争失效

B. 偏好不合理

C. 免费搭车

D. 分配不公问题

【答案】C

【解析】由于公共产品的非排他性特征, 那些从低呈报并少出资者并不会被排斥在公共产品消费范围之外。这样, 人们完全有可能不付任何代价, 而同样享受由他人出资提供的公共产品。即通常所说的“免费搭车”现象。

5． 税收的本质是国家公共权力对（ ）的占有。

A. 社会总产品

B. 剩余产品价值

C. 物化劳动的转移价值

D. 必要劳动创造的必要产品价值

【答案】B

【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的, 由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。

6． 从资源配置角度分析, 一般商品税所造成的超税负担要（ ）选择性商品税。

A. 小于

B. 等于

C. 大于

D. 以上都不对

【答案】A

【解析】从资源配置角度分析, 由于税负转嫁的存在, 一般商品税所造成的超税负担要小于选择性商品税。

7． 房产税属于（ ）税法。

A. 财产、行为税

B. 资源税

C. 特定目的税

D. 商品和劳务税

【答案】A

【解析】房产税是以房屋为征税对象, 按照房屋的计税余值或租金收入, 向产权所有人征收的一种财产税。

8． 衡量宏观税负水平高低的指标是（ ）。

A. 增值税税负率

B. 企业所得税税负率

C. 企业综合税收负担率

D. 国民生产总值税负率

【答案】D

【解析】宏观税负衡量指标通常包括:国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。微观税负衡量指标通常包括企业综合税负率、企业流转税负担率、企业所得税负担率、个人税收负担率。

9． 下列各项中, 符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

A. 进口的应税消费品, 为取得进口货物的当天

B. 资产自用的应税消费品, 为移送使用的当天

C. 委托加工的应税消费品, 为支付加工费的当天

D. 采取预收货款结算方式的, 为收到预收款的当天

【答案】B

【解析】A 项, 纳税人进口货物, 其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C 项, 纳税人委托加

D 项, 采取预收货款方式销售货物, 工应税消费品的, 其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；

其纳税义务的发生时间为货物发出的当天, 但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物, 为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

10．下列不属于公共产品的是（ ）。

A. 国防

B. 外交

C. 迪斯尼主题公园

D. 灯塔

【答案】C

【解析】公共产品的特征有:①不可分割性；②受益的非排他性；③非竞争性。C 项, 进入迪斯尼主题公园需要购买门票, 具备排他性, 不属于公共产品。