2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题
● 摘要
目录
2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（一） . 2 2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（二）18 2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（三）34 2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（四）49 2018年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研基础五套测试题（五）63
一、单项选择题
1． 税收的首要原则是（ ）。
A. 财政原则
B. 法治原则
C. 公平原则
D. 效率原则
【答案】A
【解析】集中财政收入是税收最基本的职能, 因此, 建立税收制度的首要原则就是财政原则。
2． 我国目前税种中属于地方收入的是（ ）
A. 増值税
B. 房产税
C. 关税
D. 消费税
【答案】B
【解析】A 项, 增值税属于中央与地方共享税；CD 两项, 关税和消费税属于中央税。
3． 纳税人有（ ）情形的, 应当向税务机关报告, 并依法缴清税款。
A. 合并、分立
B. 变更经营范围
C. 变更法人代表
D. 变更财务人员
【答案】A
【解析】关于纳税人有合并、分立情形的缴纳税款的情况:①纳税人有合并、分立情形的, 应当向税务机关报告, 并依法缴清税款:②纳税人合并时未缴清税款的, 应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；③纳税人分立时未缴清税款的, 分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD 三项, 变更行为发生时应及时向税务机关报告, 但并不需缴清税款。
4． 根据我国个人所得税税法规定, 个人取得的月工资超过3500元以上的部分必须按规定计算缴纳个人所得税, 该3500元的规定属于。（ ）
A. 起征点
B. 免征额
C. 税收优惠
D. 费用扣除额
【答案】B
【解析】免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额, 是对所有纳税人的照顾。当课税对象小于起征点和免征额时, 都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时, 起征点制度要对课税对象的全部数额征税, 免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
5． 衡量宏观税负水平高低的指标是（ ）。
A. 增值税税负率
B. 企业所得税税负率
C. 企业综合税收负担率
D. 国民生产总值税负率
【答案】D
【解析】宏观税负衡量指标通常包括:国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。微观税负衡量指标通常包括企业综合税负率、企业流转税负担率、企业所得税负担率、个人税收负担率。
6． 纳税人下列（ ）税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A. 未在规定期限内申请办理税务登记
B. 毁损税务登记证件
C. 不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改
D. 未按规定使用税务登记
【答案】C
【解析】纳税人有不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改正的税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
7． （ ）通常在生产、流通或者服务中, 按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收。
A. 行为税类
B. 流转税类
C. 资源税类
D. 财产税类
【答案】B
【解析】流转税, 是以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品的交易额为征税对象的一类税收, 如增值税、消费税、营业税、关税等。流转税是商品生产和交换的产物, 是政府财政收入的重要来源。
8． 以征税和税款支配的权限为标准划分, 可将税收划分为（ ）。
A. 中央税、地方税和中央地方共享税
B. 直接税和间接税
C. 商品劳务税类、所得税类
D. 从价税和从量税
【答案】A
【解析】B 项, 以税收负担能否转嫁为标准, 划分为直接税和间接税；C 项, 税收以征税对象为标准划分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类；D 项, 根据计税依据不同, 税收可分为从价税和从量税。
9． 下列各项中, 符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A. 进口的应税消费品, 为取得进口货物的当天
B. 资产自用的应税消费品, 为移送使用的当天
C. 委托加工的应税消费品, 为支付加工费的当天
D. 采取预收货款结算方式的, 为收到预收款的当天
【答案】B
【解析】A 项, 纳税人进口货物, 其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C 项, 纳税人委托加
D 项, 采取预收货款方式销售货物, 工应税消费品的, 其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；
其纳税义务的发生时间为货物发出的当天, 但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物, 为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
10．经济学家拉弗用图揭示了税率和税收收入之间的关系。由图可知（ ）。
图税率与税收收入间关系
A. 税率越高, 税收收入就越高
B. 政府若要増加税收, 需要确定合理的税率