2018年集美大学财经学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题
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2018年集美大学财经学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（一） . 2 2018年集美大学财经学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（二）20 2018年集美大学财经学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（三）35 2018年集美大学财经学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（四）51 2018年集美大学财经学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（五）67
一、单项选择题
1． 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定, 对于纳税人财务制度不健全, 生产经营不固定, 零星分散的, 适用的税款征收方式是（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
【答案】C
【解析】A 项, 查账征收一般适用于财务会计制度较为健全, 能够认真履行纳税义务的纳税单位；B 项, 查定征收一般适用于账册不够健全, 但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
2． 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的, 税务机关除责令限期缴纳外, 从滞纳税款之日起, 按日加收滞纳税款的滞纳金, 滞纳金的比例是（ ）。
A.2%
B.5%
C.0.2%
D.0.05%
【答案】D
【解析】欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳或未解缴税款的行为。税务机关除责令限期缴纳外, 从滞纳之日起, 按日加收万分之五的滞纳金。
3． 影响一国税收负担水平的决定性因素为（ ）。
A. 经济发展水平
B. 政体结构
C. 个人分配制度
D. 税制结构
【答案】A
【解析】经济发展水平是税收负担的最根本决定因素, 而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。
4． 税收公平原则是税收在（ ）过程中应依据的准则。
A. 收入初次分配
B. 资源配置
C. 收入再分配
D. 征收管理
【答案】C
【解析】税收是政府宏观调控的重要工具, 也是再分配的重要手段。税收的公平原则是就收入分配而言, 也就是税收对收入再分配应依据公平准则。
5． 经济学家拉弗用图揭示了税率和税收收入之间的关系。由图可知（ ）。
图税率与税收收入间关系
A. 税率越高, 税收收入就越高
B. 政府若要増加税收, 需要确定合理的税率 C. 是政府调节经济的最佳税率选择
优于
时, 税率越高税收收入反而是下降的；C D. 从鼓励高新技术产业发展看, 税率【答案】B 【解析】A 项, 直接从读图中获取信息, 当税率大于
项, 政府调节经济要根据具体的经济运行状况而定, 例如:当经济増长过热时, 政府可能要适度调高税率, 控制经济増长过快, 而当经济出现萧条、下滑明显时, 政府可能要降低税率, 刺激生产的发展, 所以说是政府调节经济的最佳税率选择是不科学的；D 项, 从鼓励高新技术产业发展看, 应降低
税率, 给予税率优惠, 提高产业的自我创新能力, 因此应该是税率优于
6． 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的, 可以处（ ）以下的罚款；情节严重的, 处以（ ）的罚款。
A.1000元, 2000元以上10000元以下
B.1000元, 1000元以上10000元以下
C.2000元, 2000元以上10000元以下
D.5000元, 2000元以上10000元以下
【答案】C
【解析】纳税人有下列行为之一的, 由税务机关责令限期改正, 可以处2000元以下的罚款；情节严重的, 处2000元以上1万元以下的罚款:①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按照规定安装、使用税控装置, 或者损毁或者擅自改动税控装置的。
7． 増值税的零税率是指（ ）。
A. 纳税人外购货物不含税
B. 纳税人本环节应纳税额为零
C. 纳税人本环节不需要申报纳税
D. 纳税人生产销售货物整体税负为零
【答案】D
【解析】增值税出口货物的零税率, 从税法上理解有两层含义:①对本环节生产或销售货物的増值部分免征増值税；②对出口货物前道环节所含的进项税额进行退付。
8． 从税收的本质来看, 税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ ）。
A. 社会产品分配活动
B. 社会剩余产品分配活动
C. 社会产品分配关系
D. 社会剩余产品分配关系
【答案】D
【解析】从税收的本质来看, 税收是国家与纳税入之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。
9． 对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的, 由税务机关责令限期改正, （ ）。
A. 并处二千元以上一万元以下的罚款
B. 逾期不改的, 处二千元以上一万元以下的罚款
C. 并处五万元以下的罚款
D. 逾期不改的, 处五万元以下的罚款
【答案】C
【解析】我国《税收征管法》第六十四条规定, 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的, 由税务机关机关责令限期改正, 并处5万元以下的罚款。