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一、单选题

1． 关于营业税的纳税地点，下列说法中错误的是（ ）。

A. 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B. 在我国境内的单位提供工程监理应税劳务的，其纳税地点为单位机构所在地

C. 纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

D. 在我国境内的单位通过网络为个人提供培训服务的，其纳税地点为单位机构所在地

【答案】C

【解析】C 项，纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。

2． 某企业2014年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（ ）。

A.1.8万元

B.3万元

C.16.5万元

D.19.5万元

【答案】B

【解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运出境，应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。因此应缴纳的关税=（4+6）×30%=3（万元）。

3． 某油田2014年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知资源税税率为5%。

该油田2014年12月份应缴纳的资源税税额为（ ）万元。（以上售价均为不含增值税售价）

A.75

B.49

C.115

D.100

【答案】D

【解析】原油即开采的天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税。该油田12月份应缴纳的资源税税额=（1500+500）×5%=100（万元）。

4． 某企业2014年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。计算该企业2014年度应纳房产税（ ）元。

A.20800

B.19600

C.22400

D.23600

【答案】A

；从价计税：4000000×（1-30%）×【解析】从租计税：72000/（3×12）×5×12%=1200（元）

（6+1）+12×1.2%=19600（元）。该企业2014年度应缴纳房产税=19600+1200=20800（元）。

5． 根据契税的有关规定，土地使用权的转让不包括（ ）。

A. 城市土地使用权的赠与

B. 企业倒闭出售空地

C. 甲乙两个企业交换经营场所

D. 农村集体土地承包经营权的转移

【答案】D

【解析】ABC 三项属于以出售、赠与、交换或其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为；D 项，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村。

6． 某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%; 应税收入500~2000元的，适用税率为10%; 应税收入2000~5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4800元，则应纳税额为（ ）。

A.125元

B.220元

C.595元

D.570元

【答案】C

【解析】超额累进税率下，某纳税人应纳税额=500×5%＋1500×10%＋（4800-2000）×15%=595（元）。

7． 某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2014年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税（ ）。

A.2.5万元

B.2.75万元

C.3.5万元

D.5万元

【答案】C

【解析】物业公司代商场支付的水电费是免交营业税的，所以物业公司应交的营业税是（45+25）×5%=3.5（万元）。

8． 下列关于房产税的说法中，正确的是（ ）。

A. 销售房产的，以销售价格计税

B. 融资租赁房屋的，以房产原值计税

C. 出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间由产权所有人缴纳房产税

D. 以房产投资联营，共担风险的，由投资方按照房产余值缴纳房产税

【答案】C

【解析】A 项，销售房产的，不属于房产税的征税范围；B 项，融资租赁房屋的，以房产余值计税；D 项，以房产投资联营，共担风险的，由被投资方按照房产佘值缴纳房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。

9． 纳税人的下列项目，不需要缴纳企业所得税的是（ ）。

A. 来源于政府及其有关部门的贷款贴息

B. 企业按规定取得的出口退税款

C. 即征即退、先征后退、先征后返的各种税收

D. 直接减免的增值税

【答案】B

【解析】企业取得的财政性资金，除国务院财政、税务主管部门规定专项用途的以外，应当作为征税收入，包括来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

10．某建筑公司在2014年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2014年应纳的营业税为（ ）万元。

A.56.1

B.45

C.44.7

D.45.6

【答案】D

【解析】纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。单位转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后