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一、单选题

1． 以下关于关税分类的表述，正确的是（ ）。

A. 既妨碍国际商品流通，而且还减少港口、运输、仓储等方面的收入的关税种类是出口税

B. 财政关税的税率比保护关税低

C. 对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种关税是复合关税

D. 发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半成品，给予普遍的、非歧视性的和非互惠的优惠关税待遇的制度是最惠国待遇

【答案】B

【解析】财政关税的税率比保护关税低，因为过高的关税会阻碍进出口贸易的发展，达不到增加财政收入的目的。A 项，既妨碍国际商品流通，而且还减少港口、运输、仓储等方面的收入的关税种类是过境税；C 项，对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种关税是选择性关税；D 项，发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半成品，给予普遍的、非歧视性的和非互惠的优惠关税待遇的制度是普遍优惠制。

2． 下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均视为来源于中国境内的所得包括（ ）。

①因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

③许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

④从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得

A. ①②③

B. ①④

C. ②③④

D. ①②③④

【答案】D

【解析】《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：①因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；③转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；④许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；⑤从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

3 中国公民李某取得翻译收入20000元，，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区．

李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.1052

B.1064

C.2240

D.2072

【答案】C

【解析】个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部

，实际捐赠额分，可以从其应纳税所得额中扣除。扣除限额=20000×（1-20%）×30%=4800（元）

5000元，-4800]×20%=2240税前准予扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）

（元）。

4． 根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（ ）。

A. 生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

B. 企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

C. 单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

D. 通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本

【答案】A

【解析】A 项中的相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提；B 项，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；C 项，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；D 项，通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付相关税费为成本，而非是双方协议价。

5． 下列各项中，不符合营业税法有关征收管理规定的是（ ）。

A. 保险业的营业税纳税期限为一个月

B. 典当业的营业税纳税期限为一个季度

C. 非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月

D. 营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

【答案】B

【解析】银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度；典当业，纳税期限为1个月。

6． 某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。

A.5.81

B.6.99

C.6.15

D.5.62

【答案】C

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。

业务招待费扣除限额

21.9万元。

该公司2014年度应缴纳企业所得税

7． 天天娱乐城当月取得娱乐业服务收入200000元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额510元，一台取得普通发票，注明价税合计3200元，当地规定娱乐业营业税税率为20%, 则当期应纳营业税额是（ ）元。

A.36260

B.39025.04

C.39709.4

D.39490

【答案】B

【解析】营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的増值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，换算为不含税价格后计算可抵免税额： 可抵免税额 当期应纳营业税额

8． 2014年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费超标，企业当年可以税前扣除的广告费是（ ）万元。

A.15

B.60

C.75

D.95

【答案】C

【解析】企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%, 超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费

万元。上年剩余的20万元留待以后年度结转扣除。

则准予扣除因此当年发生的60万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的35万元中的15万元，即企业当年可以扣除的广告费是75