2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之中国税制考研强化模拟题
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2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之中国税制考研强化模拟题（一） .... 2
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2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之中国税制考研强化模拟题（四） .. 47
2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之中国税制考研强化模拟题（五） .. 61
一、单选题
1． 某建筑公司于2014年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元, 该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为（ ）万元。
A.66
B.152.34
C.66.09
D.160.38
【答案】D
【解析】根据规定，纳税人提供建筑业劳务（不设装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。因此，建筑公司应纳营业税=（2200+2875+268+3）×3%=160.38（万元）。
2． 下列各项行为中，属于营业税混合销售的是（ ）。
A. 空调专卖店销售空调并负责安装
B. 机场提供运输劳务并附设商场销售货物
C. 建材商店销售建材并从事装修、装饰业务
D. 餐馆在提供餐饮服务的同时销售烟、酒
【答案】D
【解析】一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。A 项为增值税混合销售行为；B 项为增值税征税范围；C 项为増值税的兼营非应税行为。
3． 下列各项中，符合关税法定免税规定的是（ ）。
A. 保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B. 边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆
C. 关税税款在人民币100元以下的一票货物
D. 经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
【答案】D
【解析】A 项，进口供保税区使用的机器、设备、基建物资、生产用车辆，为加工出口产品
进口的原材料、零部件、元器件、包装物料，供储存的转口货物以及在保税区内加工运输出境的产品免征进口关税和进口环节税收，属于特定减免；B 项不属于免税货物；C 项，如果是关税税额在人民币50元以下的一票货物，免税。
4． 下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（ ）。
A. 居民企业来源于境外的所得
B. 设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C. 未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D. 居民企业来源于中国境内的所得
【答案】C
【解析】居民企业承担全面纳税义务，就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。非居民企业就其来源担有限纳税义务，除了在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，一般只就其来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。
5． 下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（ ）。
A. 纳税人购置新建商品房
B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营
C. 纳税人购置存量房
D. 纳税人委托施工企业建设的房屋
【答案】A
【解析】B 项，从建成之次月起缴纳房产税；C 项，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；D 项，自办理验收手续之次月起缴纳房产税。
6． 根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B. 纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C. 扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
D. 跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税
【答案】C
【解析】A 项，纳税人应当向应税资源开采地或生产地的主管税务机关纳税。B 项，纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定。D 项，跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，均应在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量（或者自用量）及适用的单位税额计算划拨。
7． 在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑（ ）归类。
A. 按其主要材质
B. 按其销售对象
C. 按其属性
D. 按其用途
【答案】D
【解析】税则归类，就是按照税则的规定，将每项具体进出口商品按其特性在税则中找出其最适合的某一个税号，即“对号入座”，以便确定其适用的税率，计算关税税负。按税则归类规则，对于原材料性质的货品，应首先考虑按其属性归类；对于制成品，应首先考虑按其用途归类。
8． 下列关于股票期权表述，不正确的是（ ）。
A. 员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税
B. 员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
C. 员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
D. 公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，暂不征收个人所得税
【答案】D
【解析】D 项，公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，按年终奖计算办法缴纳个人所得税。
9． 对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（ ）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。
A.50%
B.70%
C.85%
D.95%
【答案】C
【解析】所称国有控股公司，是指国家出资额占有限责任公司资本总额50%以上，或国有股份占股份有限公司股本总额50%以上的国有控股公司。
10．关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。
A. 从价税
B. 从量税
C. 复合税
D. 滑准税
【答案】D
【解析】D 项，滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的
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