2018年武汉大学经济与管理学院433税务专业基础[专业学位]之中国税制考研基础五套测试题
● 摘要
一、单选题
1． 下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。
A. 载客汽车
B. 三轮汽车
C. 船舶
D. 拖船
【答案】B
【解析】以整备质量作为车船税计税标准的是货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等）、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。A 项，以辆作为车船税计税标准。C 项，机动船舶以净吨位每吨作为车船税计税标准，游艇以艇身长度每米作为车船税计税标准。D 项，拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。
2． 某批发兼零售的居民企业，2014年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%, 该居民企业2014年度应缴纳企业所得税（ ）。
A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元
【答案】D 【解析】
3． 下列关于资源税的表述中，不正确是（ ）。
A. 资源税是价内税
B. 所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致
C. 凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物
D. 除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收
【答案】B
【解析】资源税一般从量征收（原油、天然气实行从价计征），增值税从价征收，两税计税
依据不完全相同。
4． 下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（ ）。
A. 个人处置打包债权取得的收入
B. 个人取得不竞争款项
C. 个人取得的不在公司任职的董事费收入
D. 个人转让限售股所得
【答案】B
【解析】A 项，个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；C 项，个人取得的不在公司任职的董事费收入，按“劳务报酬”项目缴纳个人所得税；D 项，个人转让限售股所得，按照“财产转让”项目缴纳个人所得税。
5． 企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的（ ）。
A. 免征契税
B. 减半征收契税
C. 暂缓征收契税
D. 照章征收契税
【答案】B
【解析】企业破产，非债权人承受土地、房屋权属，并按规定妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的免征契税。
6． 下列关于增值税一般纳税人的认定及管理说法正确的是（ ）。
A. 判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补销售额的
B. 一般纳税人资格认定的权限，属于县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
C. 纳税人应自认定为一般纳税人的当月起按照税法的有关规定计算应纳税额
D. 个人一律不得认定为增值税一般纳税人
【答案】B
【解析】A 项，“年应税销售额”是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额；C 项，纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起（新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起），按照税法的有关规定计算应纳税额；D 项，个体工商户以外的其他个人不得认定为增值税一般纳税人，其他个人是指自然人。
7． 2014年10月某运输公司购入低速货车3辆，整备质量为每辆1.8吨，10月份取得购买货车的发票。当地政府规定，低速货车的税额为100元/吨。2014年该公司新购客货两用车应缴纳车船税（ ）元。
A.120
B.150
C.180
D.200
【答案】B
【解析】车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。应缴纳车船税=3×2×100÷12×3=150（元）。
8． 下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（ ）。
A. 土地使用权出售
B. 国有土地使用权出让
C. 土地使用权赠与
D. 以划拨方式取得土地使用权
【答案】C
【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，房地产转让者补交契税的依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。
9． 某企业（一般纳税人）2015年1月份有未抵扣完的进项税0.5万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（ ）。
A. 既无销项税，也不抵扣进项税
B. 因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
C. 因生产免税货物，企业不交增值税
D. 无销项税，进项税作转出处理，本期交税1.2万元
【答案】D
【解析】本月销项税为0; 进项税中用于生产免税货物的进项税不得抵扣，作进项税额转出处1月份未抵扣完的进项税可在2月份继续抵扣。2月份应纳増值税=0--0.5=1.2理；因此，（0-10×17%）
（万元）。
10．某卡拉OK 歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，零星小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）万元。
A.4.55
B.15.15