2017年武汉大学经济与管理学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研导师圈点必考题汇编
● 摘要
一、单项选择题
1． 纳税人应缴纳税款的期限届满之（ ）即是纳税人欠缴税款的发生时间。
A. 次日
B.5日内
C.10日内
D. 当日
【答案】A
【解析】欠缴的税款, 是指纳税人发生纳税义务, 但未按照法律、行政法规规定的期限或者未按照税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限向税务机关申报缴纳的税款或者少缴的税款。
我国《税收征管法》规定, 纳税人应缴纳税款的期限届满之次日则为纳税人欠缴税款的发生时间。
2． 依据商品的弹性, 征税对商品需求影响不大的商品是（ ）。
A. 小汽车
B. 食盐
C. 名牌手表
D. 尚级化妆品
【答案】B
【解析】商品的需求价格弹性越小, 征税引起的价格上涨对其需求的影响越小。食盐属于日常需求品, 需求弹性小, 征税对其需求影响不大。
3． 假设需求函数为P=12-0.923Q, 供给函数为P=3+0.423Q, 那么在政府征收从量税的情况下（即对单位商品课税）, 税负担分配的结果是（ ）。
A. 生产者与消费者承担了相同的税负担
B. 生产者比消费者承担了更大的税负担
C. 生产者比消费者承担了更小的税负担
D. 不确定
【答案】C
【解析】需求函数等价于Q=（12-P ）/0.923, 供给函数等价于Q=（P-3）/0.423,
则需求弹性逆
, 供给弹性由此
可得, 该商品的需求弹性小于供给弹性, 纳税人向前转嫁的税负大于由他自己承担的税负。因此生产者比消费者承受较小的税收负担。
4． 明确提出税制建立必须遵循“平等、确实、便利、最少征收费用”四原则的人是（ ）。
A. 威廉. 配第
B. 亚当•斯密
C. 瓦格纳
D. 西斯蒙第
【答案】B
【解析】第一次将税收原则提到理论高度, 明确加以系统阐述的是18世纪英国古典政治经济学家亚当•斯密, 他提出了税制建立的四原则, 即“平等、确实、便利、最少征收费用”四项原则。
5． 根据《税收征收管理法》及其他相关规定, 对税务机关的征税行为提起诉讼, 必须先经过复议, 对复议决定不服的, 可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中, 符合上述时限规定的是（ ）。
A.15日
B.30B
C.60日
D.900
【答案】A
【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条及其他相关规定, 对税务机关的征税行为提起诉讼, 必须先经过复议, 对复议决定不服的, 可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
6． 下列关于税款征收方式的陈述, 不正确的是（ ）。
A. 查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位
B. 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位
C. 委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收
D. 查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
【答案】A
【解析】A 项, 查定征收是指税务机关对财务会计核算不健全但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位和个人, 根据纳税户正常条件下的生产能力, 对其生产的应税产品确定产量、销售额并据以核算税款的一种征收方式。这种方式适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。
7． 下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（ ）。
A. 账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收
B. 对账务不健全, 但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人, 由税务机关查定征收
C. 税务机关对纳税人的应税商品, 通过查验数量, 按市场最高销售单价计算其销售收入, 据以
计算应纳税款的是查验征收
D. 定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位
【答案】C
【解析】C 项, 查验征收是税务机关对纳税人的应税商品、产品, 通过查验数量, 按市场一般销售单价计算其销售收入, 据以计算应纳税款的一种征收方式。
8． 从资源配置角度分析, 一般商品税所造成的超税负担要（ ）选择性商品税。
A. 小于
B. 等于
C. 大于
D. 以上都不对
【答案】A
【解析】从资源配置角度分析, 由于税负转嫁的存在, 一般商品税所造成的超税负担要小于选择性商品税。
9． 对纳税人因偷税而少缴的税款, 税务机关有权在（ ）内追征。
A.2年
B. 无限期
C.10年
【答案】B
【解析】根据我国税法的相关规定, 对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的, 应无限期追征。
10．下列关于发票管理的说法正确的是（ ）。
A. 増值税纳税人均可领购增值税专用发票
B. 开具发票要加盖财务印章或发票专用章
C. 财政机关是发票的主管机关, 负责发票的印制和监督
D. 依法办理工商登记的单位和个人, 可以向主管税务机关领购发票
【答案】B
【解析】A 项, 增值税纳税人领购增值税专用发票需要具备一定的条件；C 项, 税务机关是发票的主管机关, 负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督；D 项, 依法办理税务登记的单位和个人, 在领取税务登记证后, 向主管税务机关申请领购发票。
二、判断题
11．当存在负外部效应时, 物品或服务的生产和销售将会呈现过多的状态。（ ）
【答案】√
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